BC计、财务管理制度及会计财务处理办法.pdfVIP

文档来源网络 侵权联系删除 会计、财务管理制度 一、 会计人员配备、分工 主管会计：具体负责本单位的财会工作，对各项会计工作定期 总结，编制各项财务管理制度和财务计划，组织固定资产和流动资 金的核定，编制财务成本计划并组织实施，各类帐簿的登记、结 转，包括总帐和各种分类帐，审核各类凭证的真实性、合法性，按 时转帐和结帐，定期编制和报送会计报表，做到帐帐、帐证、帐实 相符，帐目的结帐按规定办理。 出纳员：认真审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证，运用 复式记账法正确编制记账凭证，对现金和银行存款要日清月结，及 时清查，不得以白条顶库，更任意挪用现金，及时登记现金和银行 日记帐，做到帐实相符。 二、各项原始填写规定 根据会计人员工作规则的要求，所有的收据、借据、付款凭证 商品材料验收单位，销货发票，各种报销单，对帐单、转帐单，财 产查表及各种汇总表等原始单据，填写时，各项内容一律填写齐 全，如，日期、填制单位、名称、填制人姓名，经办人员的签名或 盖章，接授单位的名称，经济业务的内容，数量、单位和金额，对 填写不全的原始单据不予办理结转及做入帐依据，各项报销单一定 要有经办人，分管领导人的签名，否则不予接受。 1 文档来源网络 侵权联系删除 三、流动资金的管理 核定指标，编制计划，财务部门监督流动资金使用情况，定期 对商品资金，结算资金运用效果进行分析，对有问题资金要及时提 出解决方案和意见进行解决。 购进商品，做到有计划，勤进勤销，减少在库商品占用资金， 加强财产物资管理，仓库要严格入库，出库清查，盘点制度，做到 流动资金的完好无缺。 应收帐款等往来帐项及时进行结算和清理，加强资金管理，加 速资金周转。 四、固定资产管理 固定资产由公司办公室统一管理，对能分清班组的实行归口管 理，并制定固定资产保管责任，做好保管，养护工作。 财务设总帐和明细帐，进行核算管理，按财制度规定，做好核 算和利用的效益分析工作。定期对固定资产的清点、盘点工作，清 查出的问题按会计制度规定，及时处理做到帐帐、帐实相符。 固定资产的购置、计价、修建、调入、调出，及提取折旧，一 律按会计制度规定处理，任何人不得任意违反财务制度。 五、低值易耗品管理制度 低值易耗品范围，按新会计制度规定，根据公司需要进行购 置，财会部门负责核算及价值管理，设置总帐和明细帐，及时掌握 增减情况，对购置、报废低值易耗品，要督促有关人员办理会计手 2 文档来源网络 侵权联系删除 续，配合管理人员，搞好定期盘点工作，保帐帐，帐实相符。 购进的低值易耗品交付使用时，根据使用情况进行“五成摊销 法”和“一次摊销法”进行核算，设备查簿定期进行盘查，由专人 管理。 六、库存商品，原材料管理 商品、材料保管员必须做好商品材料的管理工作入库，必须经 过严格验收，做到及时、准确，并及时将验收入库单送交财务部门 入帐，不得拖延，对商品材料的短缺和破损要立即出具证明，报送 领导批准处理，严把商品材料入库关。 商品、材料出库，必须按销售发票或出库单（发货单）出库凭 证需及时入库，记载准确。 对库存商品，材料定期进行盘点，对另售，使用的商品和材料 每月月末盘点一次，对清查出的有问题商品和材料及时填制上报领 导，以便迅速处理。 七、专用资金管理 各项专用基金由财会部门严格按照《财会制度》规定的提取比 例，范围提取和使用，不得任意少提或多提