会计专业技术资格初级经济法基础增值税消费税法律制度-试卷7_真题无精品.pdfVIP

会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）-试卷 7 (总分 32, 做题时间 90 分钟) 4. 不定项选择题 甲广告公司为增值税一般纳税人，2016 年 11 月发生如下业务： (1)取得含增 值税的广告代理收入 200 万元，因广告效果出色取得奖金 5 万元； (2)出租摄 影设备取得含增值税的租赁收入 50 万元、收取设备磨损赔偿金 8 万元： (3)出 售 2011 年购进的制图设备一台，含增值税售价 0．2 万元； (4)向广告发布者 支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为 4．8 万元； (5)购进办 公用小轿车 1 辆，取得增值税专用发票上注明的税额为 5．1 万元； (6)购进职 工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 0．85 万元；为 此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为 0．11 万 元。已知：文化创意服务增值税税率为 6％，有形动产租赁服务增值税税率为 17％，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，不考 虑其他因素，分析回答下列小题。 SSS_MULTI_SEL 1. 有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式 中，正确的是 ( )。 A 200×6％=12(万元) B (200+5)×6％=12．3(万元) C 200÷(1+6％)×6％=11．32(万元) D (200+5)÷(1+6％)×6％=11．60 (万元) SSS_MULTI_SEL 2. 有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是 ( )。 A 50×17％=8．5(万元) B 50÷(1+17％)×17％=7．26(万元) C (50+8)×17％=9．86(万元) D (50+8)÷(1+17％)×17％=8．43 (万元) SSS_MULTI_SEL 3. 有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是 ( )。 A 0．2÷(1+3％)×3％ B 0．2÷(1+3％)×2％ C 0．2÷(1+4％)×2％ D 0．2÷(1+17％)×17％ SSS_MULTI_SEL 4. 甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是 ( )。 A 支付广告发布费的进项税额 4．8 万元 B 购进小轿车的进项税额 5．1 万元 C 购进职工集体宿舍用装修材料的进项税额 0．85 万元 D 支付运输费的进项税额 0．11 万元 甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016 年 11 月份发生下列业 务： (1)委托乙公司 (增值税一般纳税人)加工高档香水精 5 吨，甲公司提供的自 产原材料不含税价格为 40 万元，乙公司收取不含税加工费 8 万元并开具增值税 专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公 司，取得增值税专用发票上注明运输费 2 万元。乙公司没有同类消费品销售价 格。 (2)外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税 专用发票上注明增值税税额为 3 万元，货款已付并投入生产使用。(3)领用委托 乙公司加工收回的高档香水精 2 吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当 月全部销售，取得不含税销售额 110 万元，支付不含税运费 8 万元，并取得增 值税专用发票。 (4)领用委托乙公司加工收回的高档香水精 3 吨，用于生产高档 化妆品，生产的高档化妆品于当月销售 80％，取得含税收入550 万元，另收取 包装费 20 万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税 22 万元；取得的增值 税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率 为 15％，交通运输服务适用的增值税税率为 11％。要求：根据上述资料，不考 虑其他因素，分析回答下列小题。 SSS_MULTI_SEL 5. 有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式 中，正确的是 ( )。 A (40+8+2)×15％ B (40+8+2)÷(1—15％)×15％ C (40+8)×15％ D (40+8)÷(1—15％)×15％