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医院内部审计工作程序规范 （一）总则 1.为规范医院内部审计工作程序，提高审计实效，发挥审计功能，制定本规范。 2.内部审计工作程序，是指医院审计或相关专职管理部门对被审计对象开展审计工作的次序、步骤和方法，包括准备、计划、实施、报告四个阶段。 （二）准备阶段 1.明确内部审计事项的审计范围、审计目的。 2.审计前向被审计对象发出审计通知书，明确审计的范围、内容、目的、人员组成等，通知被审计单位或部门作好准备，并明确与审计的对接人员。经院长或理事长（董事长）批准的专项审计可以不下审计通知书。 （三）计划阶段 1.根据医院规模、审计业务复杂程度、审计目的和范围以及评估风险和重要性水平，审计项目负责人编制内部审计工作计划，经审计或相关专职管理部门负责人复核，报医院批准后实施。 2.项目负责人根据项目审计计划制订审计方案。包括以下基本内容: （1）方案编制依据。 （2）具体审计目的。 （3）被审计单位或部门、科室名称和基本情况。 （4）具体审计方法和程序。 （5）审计项目预计时间。 （6）项目负责人及其他人员分工。 （7）其他有关内容。 3.项目审计计划和审计方案在审计实施前编制完成报院长或理事长（董事长）批准后实施。计划执行过程中如有必要，按规定程序对计划进行修改和补充。 （四）实施阶段 1.内部审计人员根据审计目标和审计计划，运用审计方法对被审计事项进行审查，获取审计证据，得出审计结论，编写审计底稿。 2.内部审计人员针对不同项目，合理选择检查观察、询问、函证、重新执行、分析等具体审计程序。 3.审计项目负责人复核审计工作底稿。 （五）报告阶段 1.内部审计人员对被审计单位或部门、科室审计事项经过审查后进行评价，提出问题和处理意见及建议、做出结论，形成内部审计报告。 2.内部审计报告通常由项目负责人撰写，内容包括审计依据、被审计单位或部门概况、审计简单情况、审计发现、审计建议等。 3.审计或相关专职管理部门将审计报告初稿（征求意见稿）书面征求被审计单位或部门、科室负责人的意见。被审计单位或部门、科室负责任人及其所在单位接到审计报告之日起3日内提出书面意见，过期未提出意见视为无异议。 4.经过审计或相关专职管理部门对审计报告实施质量复核，报院长或理事长（董事长）审查批准，签发审计意见书，送达被审计单位或部门、科室执行。