国开作业《审计学-形考任务》 (54).pdfVIP

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹 题目：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的 过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。 选项 A ：过程或结果 选项 B ：过程 选项 C ：过程和结果 选项 D ：结果 答案：结果 题目：2. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ） 选项 A ：刑事责任 选项 B ：民事责任 选项 C ：警告 选项 D ：行政责任 选项 E ：吊销执照 答案：刑事责任, 民事责任, 行政责任 题目：1. 下列提法中，不正确的是（ ）。 选项 A ：如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律 诉讼。 选项 B ：注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。 选项 C ：客观地讲，审计期望差不可能消失。 选项 D ：信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。 答案：如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉 讼。 题目：2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施 （ ） 选项 A ：遵守职业准则 选项 B ：审慎选择审计客户 选项 C ：保持职业怀疑态度 选项 D ：投保职业责任险 选项 E ：对财务报表进行详细审计 答案：投保职业责任险, 保持职业怀疑态度, 遵守职业准则, 审慎选择审计客户 题目： 【资料】 20×2 年 4 月，某事务所对丙公司 20×1 年度财务报表进行审计。有关货币资金业务审计的 情况和资料如下： 资料 1 ：审计人员在对货币资金业务相关 内部控制进行调查时了解到 ： （1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。 （2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。 （3）3 万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3 万元以上的付款业务，则需会计主 管审批后方可办理。 （4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单 ，并编制银行存款余额调节表。 资料 2 ：通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为 证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。 资料 3 ：审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序 ： 人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗 一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。——《增广贤文》 （1）4 月 l6 日临近下班时进行监盘。 （2）事先未通知财务部门。 （3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督。 （4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留 存。 资料 4 ：通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现： （1）4 月 16 日现金日记账余额为 7693.30 元，实际库存现金监盘数为 2 243.30 元。 （2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为 3000 元； 二是已付款的报销凭证 3 张，金额合计 4050 元；三是已经收到款的现金销售凭证 2 张，金 额合计 2200 元。 资料 5 ：审计人员发现该公司20×1 年 12 月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符， 决定采取进一步审计程序进行追踪。 根据上述资料，完成下面的选项。 1 ．（多项选择题）“资料 1”