资金管理手册ltd.docxVIP

部门工作计划及资金计划的管理 1 范围 合用于各部门每月、每周编制资金使用计划，再由公司财务部加以汇总 审批的业务 2 控制目标 2.1 加强资金预算管理,降低资本成本,严格控制资金使用,提高资本收益率 2.2 科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确 保资金周转顺畅和资本增值 2.3 严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规，实现资金管 理的规范性和有效性 3 主要控制点 3.1 主管副总裁对由部门总经理编制的各部门资金使用计划的真实完整性,以 及是否在预算范围内进行审核 3.2 资金会计经理审核月度工作计划，结合整体现金流量签署意见 3.3 财务部总经理在预算权限内对预算内资金使用计划进行审批 3.4 财务总监审批由主管副总裁审批的附情况说明的预算外资金使用计划,是 否允许主管副总裁意见 3.5 营运总裁审批超财务总监审批权限的超预算资金使用计划 2 / 103 4 特定政策 4.1 按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则费用按当月预算比 例同等下降 4.2 固定费用和变动费用，变动费用严格按照收入完成情况调整，可在 10％ 内浮动，变动费用包括差旅费、业务款待费、办公费、会议费、广告 费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金。 4.3 各部门惟独在估计下周资金使用情况超月度计划时才需填列超预算周工 作计划，对于预算外申请审批需遵从此流程，提前一周以超预算周工作 计划形式交财务部审批 4.4 原则上惟独因不可抗力而导致不得不超预算的情况才允许上报超预算申 请。不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或者遇国家宏观政 策的调整及其他无法预料的突发事件。 4.5 销售部于 23 日将月度工作计划交财务部审批， 物资管理部和采购部于 26 日将月度工作计划交财务部审批 4.6 财务部总经理计划审批权限：审批月变动费用严格按照收入完成情况调 整，可在 10％内浮动， 且季度累计预算不变；财务总监计划审批权限： 审批变动费用与收入不配比的情况，在 10％内浮动， 且季度累计预算不 变；营运总裁计划审批权限：审批超月预算 10 ％以上的计划同时每季度 部门累计预算执行额与预算差异不超过 10％；总裁计划审批权限：审批 每季度部门累计预算执行额与预算差异不超过 15％且年度预算执行额与 预算无差异；总裁办公会审批权限：审批每季度部门累计预算执行额与 预算差异超过 15％且年度预算执行额与预算差异不超过 10％；董事会 权限：审批年度预算执行额与预算差异超 10％ 3 / 103 4.7 当新产品开辟项目立项之后，项目有关预算统一由产品经理每月上报， 产品管理委员会审核，通过后报财务部审批。项目预算经财务部审批通 过后由产品经理负责控制，其他部门总经理不得支配使用。 5 涉及部门 5.1 所有部门 5.2 财务部 5.3 财务总监 5.4 营运总裁 6 流程说明 6.1 部门工作计划及资金计划的管理流程说明 C-21-001-001 流 流程说明 根据经营需要及以前年度的预算和使 用情况，每月 24 日编制部门月度工 作计划表，若超季度预算，需附原因 说明 一天内对由部门总经理编制的部门月 度工作计划的真实完整性,以及是否 在预算范围内进行审核 若工作计划在预算之内,或者计划超出 各部门主管副总 裁 各部门总经理 系统操作 涉及部门 步骤 2 1 4 / 103 步骤 涉及部门 流程说明 系统操作 预算但审核通过的,每月 25 日将月度 工作计划表交至预算稽核高级专员处 若计划超出预算且审核不通过,则将 工作计划表交还各部门总经理作必要 调整 3 预算稽核高级专 员 每月 25 日采集各部门月度工作计 划，与预算比较、数据分类，检查勾 稽关系后交资金会计经理审核 4 资金会计经理 每月 26 日结合公司整体现金流量审 核经由主管副总裁审批的月度工作计 划及其与预算项目的一致性，签署意 见，报财务部总经理审批 6 财务部总经理 每月 26 日审批经资金会计经理审核 的部门月度工作计划表,判断是否符 合预算并符合相关特定政策。如果符 合，判断是否允许主管副总裁意见, 并审核批附说明是否有合理理由，签 署个人意见，报送财务总监 若无修改意见,则交至资金会计经理 下一步操作，并返回一联至申报部门 7 财务总监 每月 27 日审批财务部总经理报送的 超预算的月度工作计划，若审批允许 5 / 103 步骤 8 9 10 11 12 涉及部门 营运总裁 资金会计经理 各部门总经理 主管副总裁 资金会计经理 流程说明 且在权限内则交资金会计经理处，并