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基于建设项目工程造价跟踪审计运行模式研究 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：基于建设项目工程造价跟踪审计运行模式研究 2 1工程造价跟踪审计工作存在的问题 2 1.1审计管理制度不完善 2 1.2资源占有率偏高的问题 2 1.3审计人员水平低下 2 1.4风险不确定性问题 3 2优化工程造价跟踪审计运行模式的措施 3 2.1重视运行模式的选择 3 2.2优化审计方法 4 2.3优化审计人员队伍 4 2.4推行复审制度 5 2.5优化工程造价跟踪审计流程 5 3结束语 5 文2：上市公司独立审计运行模式研究 6 一、上市公司独立审计运行模式及问题 6 (一)上市公司独立审计运行模式　上市公司独立审计运行 6 (二)上市公司独立审计运行模式中存在的问题　首先 7 二、西方国家上市公司独立审计运行模式及其理论基础 8 (一)国外上市公司独立审计运行模式(1)美国上市公司 8 (二)西方国家独立审计理论基础乔斯华?罗纳认为 10 三、中国上市公司独立审计运行机制构建 11 (一)独立审计运行机制针对上市公司因为其信息要向社会 11 (二)资金流通机制从资金流通机制上看 11 (三)监督机制　现有模式是将财政部和审计署及证监会都 12 (四)业务完成机制　一方面 12 原创性声明（模板） 13 正文 基于建设项目工程造价跟踪审计运行模式研究 文1：基于建设项目工程造价跟踪审计运行模式研究 1工程造价跟踪审计工作存在的问题 1.1审计管理制度不完善 工程造价审计管理工作必须要按照统一的、严格的规章制度进行，当前资金成本管理工作繁杂，审计管理制度不够完善，存在较多漏洞，不仅会影响到资金成本的使用，还会引发矛盾，为建筑企业的发展带来巨大影响。 1.2资源占有率偏高的问题 与传统的事后审计模式相比较而言，跟踪审计的成本及资源占有率都比较高，因为工程造价跟踪审计工作是一项相对复杂的工作，需要更多的审计人员投入其中，审计的环境也比较复杂，审计内容和审计范围较广，因此工程造价跟踪审计过程中能否对各种资源进行合理配置，是影响审计工作质量的关键。对此，应该要积极加强对工程造价跟踪审计过程中的资源进行合理配置，确保工程计价以及计量等过程中，审计资源能够得到科学合理地分配，真正发挥出审计资源的作用。 1.3审计人员水平低下 跟踪审计人员是工程造价审计工作的主要力量，在开展审计工作的时候，必须要首先对审计人员进行培训教育，提高其综合能力水平。但是当前很多社会的财务审计人员自身业务水平、职业道德素养不高，例如有的审计人员对信息化技术的掌握不到位，不能及时采用信息化技术手段对财务审计管理工作进行落实，使得工程造价审计管理工作受到极大影响。 1.4风险不确定性问题 风险控制是工程造价跟踪审计过程中的重要内容，工程造价工作中的风险类型较多，主要指的是由于审计人员缺乏主观意识，或者由于个人原因造成的审计工作的失误，或者由于审计人员采取了不正确的审计方法和程序，产生了与实际结果不相符的审计结论，从而导致相关人员的利益受到影响。与传统的事后审计方法相比较而言，工程造价跟踪审计可以降低由于建设信息不对称引起的审计结果错误的风险，也有利于审计人员及时对工程造价中的问题进行纠正。但是在工程造价跟踪审计过程中由于各种主观原因和客观原因存在，都可能会造成审计风险。例如有的工程项目本身就存在风险，一些本来不应该被审计人员承担的风险，最终也会因为跟踪审计工作而逐渐暴露出来，使得审计人员无法摆脱相应的责任，导致审计风险增加。另外，在工程项目的推进过程中，尤其是一些长期性的项目，有的审计人员接触的社会诱惑较大，有的审计人员的职业道德素养不够，所以导致审计结果不准确。 2优化工程造价跟踪审计运行模式的措施 2.1重视运行模式的选择 审计工作运行模式本身就分成多种，在工程造价跟踪审计中也有几种模式可以选择，目前主要有全过程跟踪审计运行模式和阶段性跟踪审计运行模式。不过大多数建设企业会优先选择全过程跟踪审计运行模式，主要是因为该模式可以方便审计人员介入，而且能节约成本。但是并不是所有工程项目都适合使用全过程跟踪审计运行模式的。比如在审计职责权限出现问题或者审计工作本身存在问题的时候就需要运用阶段性审计运行模式，这样可以及时发现存在的问题并加以解决，从而保证审计工作顺利进行。在跟踪审计中还需奥根据工程建设的实际情况确定合理的审计介入时间和阶段，另外也要适当地强化跟踪审计的力度。 2.2优化审计方法 随着建筑行业的发展，建筑工程项目数量的增多以及建筑项目规模的扩大，使得原本传统的审计方法已经无法适应工