浅析医药行业的税收筹划.pdfVIP

创新观察 浅析医药行业的税收筹划 宋秀杰 黄晓芬 （贵州财经大学 ，贵州 贵阳 550025 ） 摘 要 ：医药行业是与人民生活关系密切的行业之一，是政府鼓励和支持的重点产业，但近年来，随着医疗体制制度的不断改革， 相关行业也加大了对企业的监管力度，对企业的纳税环境及发展带来了很大的影响。本文章首先以税收筹划的定义及医药 行业目前面临的税收风险为出发点，最后针对该行业增值税和企业所得税提出了税收筹划方案。 关键词 ：税收筹划；医药行业；增值税；企业所得税 随着经济的不断发展和医疗改革政策的陆续出台 ，以及人均 旺季的增值税进项税额的认证均衡到销售淡季进行认证 ，就能平 寿命提高 、人口老龄化加速等社会原因 ，我国医药产业在市场经 衡全年的增值税税负 ，可以缓解企业的资金压力 。 济中的地位持续提高 ，逐渐成为国家重点扶持的高新技术产业之 （3 ）根据税率的不同减轻企业负担 。 自2019 年 4 月 1 日之 一 ，医药行业发挥越来越重要的作用 ，有着广阔的发展前景 。但 后 ，我国针对一般纳税人不同的业务范畴实行了不同档次的增值 在面临如此好的发展前景时 ，医药行业也存在一些问题即税负高。 税税率 ，即 13%、9% 、6%与零税率 。另外 ，自 2019 年 3 月 1 日 因此 ，在经济高质量发展及医疗体制不断改革的背景下 ，运用相 起 ，一般纳税人在实行简易计税办法的情况下 ，则适用 3%的征收 关的税收优惠政策来实现降低税负显得尤为重要 。进行科学合理 率 ，例如 ：该公 司销售生物制品、生产销售和批发 、零售罕见病 的税收筹划，不仅可以有效节约运营成本 ，减少企业面临的风险 ， 药品 。关于进出口业务 ，国家也给予了相关的税收优惠政策。由 同时也能带来更好的经济效益 ，提升该行业在市场中的竞争力 。 于该公司涉及的业务范围种类比较多 ，所以该公司财务人员在做 1 相关文献综述 账务处理的时候应分别进行会计核算 ，及时的关注税率的变更 、 该行业进行税收筹划的必要性 ：Sander 认为医药行业属于快 政策的变更 ，从税率的角度出发帮助企业减轻税负负担 。 速发展的行业 ，企业需要不断研发出高效的新药才能适应社会的 4 税收筹划—企业所得税的税收筹划 发展 ，但是很多企业只关注经营管理的发展 ，忽略税收因素 ，导 4.1 高新技术企业税收筹划。 致成本的偏高 ；张晓兰认为医药行业应该把如何能更好的降低税 在申请高新技术企业方面国家也给予了很大的税收优惠政策 负当作工作的重要部分 ，及时关注必威体育精装版的税收政策 ，这样能更好 即税率式减免优惠。对于国家重点扶持的高新技术企业 ，减按 15% 的减少企业的经营成本 ，实现更大的效益 。 的税率征收企业所得税。这一优惠政策的实施 ，能更好的鼓励企 2 医药行业的税收筹划的理论分析 业进行技术创新 ，带动企业发展 。例如 ：某公司在某年获得了高 2.1 税收筹划的定义 新技术企业资质证书 ，则该公司可以很好的应用必威体育精装版的税收政策 税收筹划是指在法律允许的条件下 ，以合法为前提 ，通过对 来减轻企业的税负 。 公司的涉税活动提前规划 ，尽可能的减轻企业的税负和规避税收 4.2 研发费用的税收筹划 。 风险 ，从而实现企业利润最大化 。它不同于偷税 、漏税行为 ，它 国家为了鼓励相关企业积极的参与到研发活动中 ，颁布了税 是一种合法的避税手段 。具有一些特点 ：第一 ，合法性 ，这是进 基式减免优惠政策即加计扣除 。根据必威体育精装版的政策规定 ，未形成无 行税收筹划的核心原则 。第二 ，目标性，进行税收筹划的目标是 形