SAP费用分摊与分配流程.docxVIP

PAGE 1/ NUMPAGES 12 费用分摊与分配流程 费用分摊与分配流程 流程编号 HY-BP-CO-010 流程名称 费用分摊与分配流程 批准与签署 公司 部门 姓名 签署 日期 流程负责人 项目经理 版本控制 版本号 更新日期 说明 作者 流程图图例说明 流程开始, 流程结束 在SAP中操作的流程步骤,其它系统中操作的步骤,系统外操作的流程 SAP内业务操作判断, SAP以外业务操作判断 流程连接 SAP内文档及报表,其它系统内文档及报表, 手工文档及报表 其它流程 流程概述 流程说明 此流程描述在SAP系统中期末间接费用的分配与分摊处理流程，包括建立和执行分配与分摊循环的处理。该循环是可将成本/费用从一个成本中心转到另一成本中心，或从一个成本中心到内部定单。总之，它在成本对象之间转移成本，只有存在成本对象间成本互转需要时才创建。 当需要把一项成本从一个成本对象转移到其他成本对象时，就需要用分配分摊。分配是平行结转成本费用（用初级成本要素），分摊是总额结转(用次级成本要素）。一般在期末使用分配分摊。 所属流程组： 管理会计组 适用范围 组织范围： 触发事件： 月结间接费用需要分摊和分配时 详细描述 术语解释和概念说明 间接费用 是指内部生产经营单位为组织和管理生产经营活动而发生的共同费用和不能直接计入产品成本的各项费用，如多种产品共同消耗的材料等，这些费用发生后应按一定标准分配计入生产经营成本。 分配（DISTRIBUTION） 用来将初级成本从发送成本中心分配给接收者的，发送者只能是成本中心。 ? 分配的接收者可以是成本中心，内部订单，成本项目 ? 一般可以收集费用到成本中心，在月末进行分配。在分配中只能对初级成本要素进行分配，不能对次级成本要素分配，分配后在发送方和接收方都会显示初级成本要素的行项目。 ? 可以根据自己的需要冲销分配。 ? 可以在创建循环里建立发送者和接收者的关联。 举例1： A成本中心发生业务招待50000元，应由B和C成本中心各负担50%，则建立分配的循环，将业务招待费这个初级成本要素按照各50%的比例分配，发送者是A，接收者是B和C。分配完毕后，A的业务招待费有两个行项目，50000的费用发生，－50000的费用分配转出。B和C各有一行项目为业务招待费的转入，可以在A,B,C成本中心报表中直接追溯到业务招待费在三个成本中心间的联系。 分摊（ASSESMENT） 功能同分配类似，但可以传输初级成本要素和次级成本要素到接收方。 ? 分摊的接收者可以是成本中心、内部订单、成本项目 ? 初级和次级成本要素在成本中心收集后在月末分摊，按照统计指标分摊到接收方，分摊后在发送方和接收方都显示次级成本要素的描述，不能对初级成本要素进行追溯，次级成本要素的类别必须是42。 ? 可以根据自己的需要冲销分配。 ? 可以在创建循环里建立发送者和接收者的关联。 举例2： 一期工厂下车间中厂长办公室成本中心发生工资费用1000，保险费用1000，公积金费用1000元，生产车间中乳化成本中心承担30%，灌装成本中心承担30%,包装车间承担40%，则建立分摊的循环，选择间接人工的次级成本要素742002（42类别），按照百分比从厂长办公室成本中心工资，保险，公积金费用这三个初级成本要素分摊3000×30％＝900到乳化成本中心，900到罐装成本中心，1200到包装成本中心，分摊完毕后厂长办公室成本中心只显示次级成本要素742002间接人工出3000，三个初级成本要素金额不变，三个生产类成本中心只显示次级成本要素742002间接人工入900，900，1200，在成本中心报表中不能显示三个生产成本中心中次级成本要素金额的来源与初级成本要素有直接关系 分配与分摊的差别 分配中原始（初级）成本要素被保留，而分摊中原始成本要素被归组为分摊成本要素（次级成本要素）。原始成本要素不显示在接收方。 分配只能处理初级成本要素，分摊能处理初级和次级成本要素。分配使用原始成本要素，而分摊使用分摊成本要素（次级成本要素）。 流程相关的制度与规范 《会计政策及财务管理制度》 业务流程 业务流程图 流程步骤与说明 步骤 步骤说明 岗位角色 系统/操作 操作时点 10、确认并定义成本中心分摊、分配循环规则 间接费用需要分摊和分配时，财务主管确认并定义成本中心分摊、分配循环规则，填写成本中心分摊、分配循环维护申请单，提交财务经理审核 成本主管 手工 间接费用需要分摊和分配1个工作日内 20、复核成本中心分摊与分配申请单 收到成本中心分摊分配循环维护申请单时，财务经理复核成本中心分摊与分配申请单