T_CCPITCSC 119-2023 企业税务风险管理指南.docxVIP

T/CCPITCSC?119—2023 目 次 前言?................................................................................. II 引言?................................................................................ III 1?? 范围?............................................................................... 1 2?? 规范性引用文件?..................................................................... 1 3?? 术语和定义?......................................................................... 1 4?? 企业税务风险管理原则?............................................................... 1 5?? 企业税务风险管理过程?............................................................... 2 6?? 实施企业税务风险管理?............................................................... 9 附录? A （资料性）?? 企业税务风险的识别框架?.............................................. 11 附录? B （资料性）?? 企业风险评价示例?.................................................... 13 附录? C （资料性）?? 企业税务风险管理标准化工作流程?...................................... 15 参考文献?............................................................................. 16 I T/CCPITCSC?119—2023 企业税务风险管理指南 1 范围 本文件给出了企业税务风险管理的企业税务风险管理原则、企业税务风险管理过程和实施企业税务 风险管理。 本文件适用于各种类型和规模的企业，宜指导企业在其整个生命周期和所有经营环节过程中进行企 业税务风险管理。 2 规范性引用文件 下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件， 仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其必威体育精装版版本（包括所有的修改单）适用于本 文件。 GB/T?23694-2013??风险管理??术语 GB/T?24353-2022??风险管理 指南 3 术语和定义 GB/T?23694-2013、GB/T?24353-2022?界定的以及下列术语和定义适用于本文件。 3.1 企业税务风险??enterprise?tax?risk 企业在税务管理活动过程中，存在因涉税行为未能正确有效地遵守税法规定，导致企业未来利益的 可能损失。 3.2 企业税务风险管理??enterprise?tax?risk?management 在税务管理过程中，企业对因涉税行为不符合税收法律法规的规定，影响企业经营行为的各种不确 定性因素所带来的风险进行评估，并采取及时有效的方法，指导企业运用有关优惠政策，降低不必要的 税收负担，支持企业税务管理的协调活动。 注：不符合税收法律法规的规定包括但不限于：应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑 罚处罚以及声誉损害。 4 企业税务风险管理原则 4.1 控制损失和创造价值的原则 企业税务风险的不确定性可能导致企业价值损失。通过提高企业税务风险管理水平，积极地防范、 发现、纠正企业税务管理风险，以促进税务系统的良性循环，降低风险效应给企业价值带来的负面影响， 实现企业可持续发展。 4.2 融入经营管理过程的原则1 T/CCPITCSC?119—2023 企业税务风险发生于企业的经营管理活动。企业税务风险管理作为经营管理活动的必要环节，宜融 入到企业经营管理的全过程，贯穿决策、执行、监督、反馈各个环节。 4.3 支持决策过程的原则 在生产经营管理过程中，企业以税后净利润最大化作为最终目标，通