张莹-税收理论与实务（第五版）教学大纲.docVIP

《税收理论与实务》教学大纲 一、课程简介 俗话说：“民以食为天，国以税为本”，税收之于国家，犹如血液之于人体。一个人血液充足，则血脉畅通，富有活力；一个国家税源滚滚，则国脉畅通，民富国强。税收无论对国家，还是个人而言都非常重要。尤其是财经类专业学生更需要深入理解税收的相关知识，掌握我国现行税制的主要内容，为今后从事实务工作打下良好的基础。 通过《税收理论与实务》课程的教学，能使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任，理论联系实际，提高学生理解、运用和执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力，为将来从事财税相关工作打下坚实的基础。 二、课程学时分配 序 号 教学内容 课内学时 作业 第一章 税收总论 3 1次 第二章 增值税 10 3次 第三章 消费税 5 2次 第四章 关税 1 1次 第五章 企业所得税 10 3次 第六章 个人所得税 7 2次 第七章 资源类税 5 1次 第八章 财产类税 2 1次 第九章 行为类税 4 1次 第十章 税收征收管理 4 1次 总复习 3 合 计 54 三、课程的教学基本要求 在《税收理论与实务》课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。 在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。 第一章 税收概论 思政元素： 1.科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障； 2.税收取之于民，用之于民，造福于民； 3.知法守法的法治精神； 4.依法纳税，依法节税的社会责任感； 5.国以税为本，人以信为先，作诚信纳税人。 教学内容： 1.税收概念 2.税收的特征 3.税收分类 4.税收要素 5.税收原则 知识目标： 1.掌握税收的概念、特征 2.了解税收分类 3.掌握税收实体法要素包含的内容 4.理解税收原则 技能目标： 1.知道我国税种有哪些 2.领会税收对于国家财政的重要性 第二章 增值税 思政元素： 1.从增值税制度的改革，让学生了解我国经济发展状况，使学生正确认识社会发展规律，正确认识国家的前途命运，正确认识自己的社会责任，坚定“四个自信”。 2.疫情期间国家的减免税政策体现了国家与人民休戚与共的家国情怀。 3.小规模纳税人减免税充分体现了社会主义优越性。 4.税率多次调整体现了税收助力企业发展。 5.税额计算讲授中，突出会计人“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”的职业道德和“严谨细致”的工作作风及专业品质。 6.税收优惠政策讲授中，强调合法税务筹划，勇于争取合法权益的法律意识，宣扬知识创造财富，尊重知识，学习进取的价值导向。 教学内容： 1.增值税的概念 2.增值税的征税范围 3.混合销售行为、兼营行为 4.小规模纳税人、一般纳税人 5.增值税的税率、零税率、征收率 6.销售额、销项税额、进项税额 7.允许抵扣的进项税额 8.不允许抵扣的进项税额 9.一般纳税人应纳增值税额的计算 10.小规模纳税人应纳增值税额的计算 11.出口退税的概念、范围和退税率 12.增值税的纳税义务发生时间 13.增值税的纳税地点和纳税期限 14.增值税发票管理 15.增值税纳税申报表填报 知识目标： 1.理解增值税的概念、分类和特点 2.掌握增值税纳税人、征税范围和税率 3.掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算方法 4.了解增值税出口退税 5.了解增值税的征收管理规定 6.熟悉增值税的税收优惠政策 能力目标： 1.正确区分增值税的一般纳税人、小规模纳税人 2.正确判断业务属于增值税哪个征收范围，适用哪个税率 3.正确计算增值税应纳税额 4.会开增值税专用发票 5.会填写增值税纳税申报表 第三章 消费税 思政元素： 1.正确价值观和勤俭节约的消费习惯。 2.节能环保意识。 3.税额计算讲授中，突出会计人“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”的职业道德和“严谨细致”的工作作风及专业品质。 教学内容： 1.消费税的概念 2.消费税的税目 3.消费税的税率 4.消费税的纳税人 5.自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳消费税额的计算方法 6.应纳税额中扣除外购原料已纳消费税税款的规定 7.进口应税消费品计算应纳税额的方法 8.消费税征收管理 9.消费税纳税申报表填报 知识目标： 1.理解开征消