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关于工程设备采购的专项审计报告 【项目概述】1、项目背景 应公司董事会要求， 审计部于 2010 年 5 月 4 日起对工程部、 HR 水电工程科涉及的工程设备采购事项进行专项审计。 2、审计目的 希望通过此次工程设备采购专项审计，达到以下预定目标： 了解公司有关工程设备采购现状； 发现工程设备采购事项的内控缺失； 改善工程设备采购流程。3、审计范围 （1）业务范围：工程部与 HR 水电科涉及到工程设备采购事项； （2）期间范围： 2009 年 1 月至 2010 年 3 月； 资料范围：供应商资质清单、供应商交易统计表、采购付款统计表等； 组织范围：工程部、 HR 水电工程科、生产部、财务部、总经办法务； 流程范围：公司现有涉及到工程设备采购的流程规范、外部法规要求； 4、审计方法 本次专项审计采用了以下审计取证方法： 对合同及公司制度执行情况的检查； 对相关人员进行询问、访谈； 对采购价格进行审查、询价； 对有关数据及检查情况进行计算； 【审计总体结论】 工程部作为公司工程设备管理部门，对公司的技术革新和工艺改进有较大的 促进和推动作用。 HR 水电工程科在资料管理、 采购制度执行情况等方面表现良好。综合本次专项审计来看，被审计单位通过工程设备（含装修）的采购 工作（其中工程部采购额为 2562.26 万元、HR 水电工程科采购额为 634.78 万元）有效的满足了公司生产需求，为公司全年目标的完成做出贡献，但也 存在一些问题，主要表现在询价力度不足、储备供应商信息不够、制度建设欠缺等方面。 【审计发现与建议】 本次工程设备采购专项审计主要方向为制度检查、合同及价格审查、内控建设与改善。根据审计人员审计发现，并依照审计发现、合规规范、审计建议的顺序列示如下： 1、不相容职务没有分离，部门牵制无法达成 审计发现：被审计部门负责供应商开发、询价、议价、签订合同、设备验收、跟进付款等采购主要流程。 合规规范：采购流程中需求部门、供应商开发、询价议价、确定并签订合同、设备验收、跟进付款等不相容职务应分离。 审计建议：按照《工程设备 (标准型号 )采购流程图》的思路由采购部起草工程设备（标准型号 )采购程序文件，由总经理批准后实施。 2、供应商档案管理及询价资料保管不到位 审计发现：工程部 40 家供应商，截止 2010 年 4 月 30 日保留营业执照的仅为 32.5% 。HR 水电工程科也是多次整理才找齐营业执照。工程部有关工程设备采购的询价、 议价资料除中标的均未保存。 HR 水电工程科议价资料也有遗漏。 合规规范：供应商的营业执照在供应商资信调查时应当提交。（《采购与付款控制管理制度》中 2.3. 条规定供应商评估资料应备案存档） 审计建议：加强供应商档案管理，结合《供应商管理及辅导程序》，部门建立供应商信息登记和储备制度。 3、供应商或加工方资质调查（考核）执行内容缺失 审计发现：工程部未能提供工程设备生产商的有关资质调查资料，可能影响工程设备质量及后续维修质保。 合规规范：对于工程设备采购必须明确技术指标和参数，同时进行供应商资质考察，避免设备技术缺陷和维修难度。 审计建议：参考品管部制订的《供应商认证细则》，采购部门与工程技术部门等部门进行必要的现场考察和技术询问，并提交书面资质技术认证报告。 4、询价力度不够，没有“货比三家”，影响公司采购成本 审计发现：被审计部门在比价时供应商个数一般都少于 3 家，有时仅有 1 家。审计部在随机抽取工程部 3 个标准设备进行价格审查，占工程部标准设备采购总数的 6%，取得的抽查报价有 8 家，有 82% 低于公司采购价格， 其中东莞 **机报价为 12 万元（我司采购价格为 12.4 万元）。 HR 水电工程科刘献祥主任建议装修、 辅助安装类非标工程报价供应商建议有两家或以上， 通过所作工程项目的可靠性和信益度建议长期固定 1-2 家进行相应工程制作。 合规规范：采购询价原则上是“货比三家”。 审计建议：原则上设备采购应当货比三家，若达不到，需提出书面意见经主管副总批准方可。同时采取多种渠道进行价格咨询，建立价格信息库。 5、工程设备采购立项尚无规范程序 审计发现：工程部从 2010 年度启动工程设备采购立项工作，但有些工程立项与实施时间衔接较紧。经询问生产部 *经理了解到，有些立项指标并未经使用部门会商，立项也未经其会签，可能造成生产线人员编制剩余。工程 部李工解释为由于生产部签阅立项意见时间较久，影响工程进展计划，所以后期没有再找生产部会签。 合规规范：立项目的是为了改善工艺，达成年度生产目标，所以立项应经各部门共同会商制订。 审计建议：启动工程设备革新立项计划工作，采取由上而下与由下而上相结合的立项计划，同时由工程部牵头起草立项规范程序，明确立项流程及方法。 6、工程