梁文涛-《纳税筹划（第6版）》课件 第2章 纳税筹划的风险与防范.pptxVIP

第2章 纳税筹划的风险及其防范 2.1 纳税筹划风险的内涵2.2 纳税筹划风险类型的划分2.3 纳税筹划风险产生的原因及防范本章内容 课程思政风险随处可见，应强化风险意识，做好风险防范，提高化解能力。（1）征税主体应当加强税收风险管理，防范税收执法风险。（2）纳税主体应当合法、合规、合理纳税，防范纳税筹划风险。 能力目标（1）能明确纳税筹划风险的含义和特征。（2）能划分纳税筹划风险的类型。（3）能明确纳税筹划风险产生的原因。（4）能明确纳税筹划风险的防范措施。 2.1 纳税筹划风险的内涵2.1.1风险和纳税筹划风险的含义1.风险的含义（1）损失可能性观（2）损失不确定性观（3）预期结果与实际结果差异观 2.纳税筹划风险的含义 纳税筹划风险是指企业在进行纳税筹划时因各种不确定因素的存在，导致纳税筹划方案失败、纳税筹划目标落空、偷税（逃避缴纳税款）等违法行为认定等而发生的各种损失的可能性。　　　 纳税筹划风险的特点3.可评估性2.复杂性4.潜在性1.客观性5.损失与收益的对立统一性2.1.2纳税筹划风险的特点 2.2 纳税筹划风险类型的划分2.2.1按照纳税筹划风险产生的原因进行划分1.纳税意识低下的风险2.政策风险3.经营活动变化风险4.制定和执行不当风险5.片面性风险6.执法风险7.纳税信誉风险8.心理风险纳税筹划风险 2.2.2按照纳税筹划风险是否可以直接度量进行划分特征是不容易直接度量（评估）风险的大小，一般只用“是否变化”“是否存在”等作为风险大小的度量指标。当然，这并不意味着绝对不能对这种风险进行度量。1.定性的纳税筹划风险特征是能够直接度量风险的大小，且只能通过量化的数字来描述风险的大小，包括度量纳税筹划风险导致的显性损失的大小以及隐性损失的大小两大类。2.定量的纳税筹划风险 2.3 纳税筹划风险产生的原因及防范纳税筹划方案本身设计不合理1 纳税筹划方案操作不当2纳税筹划方案实施的条件发生变化　3税收征纳双方权利和义务并不对等4纳税筹划成本最终超过收益52.3.1纳税筹划风险产生的原因 1.提高纳税筹划相关人员的素质2.加强企业各部门之间的沟通、协作与配合3.密切关注纳税筹划方案实施的条件变化， 不断调整完善筹划方案4.加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系5.合理利用税务代理的专业化服务6.尽量避免纳税筹划成本最终超过收益2.3.2纳税筹划风险的防范 工作引例解析【筹划过程】 【筹划结论】 谢谢大家Thank you very much！