货币资金、投资与筹资访谈记录.doc

扫描全能王 访谈记录 客户：xx股份有限公司 项目： 货币资金、投资与筹资访谈记录 1 编制人： xx 1 编制日期：xxx 会计期间： xx年度 访谈部门： 财务部门 被访谈人员 ： xx 访谈日期：xx 访谈地点： xx 审计人员： xx 访谈问题： l 、公司日常如何管理现金？现金盘点的频率？ 是否留存有盘点表？本年公司的大额提现较多的主要原因是什么？公司目前现金收支范围是什么？是否有额度限制？现金收支的限额是多少？公司日常保管的现金限额是多少？ 公司的现金主要由出纳负责日常管理和日常盘点 ，现金实物管理和记账均由出纳胡敏负责； 出纳每日进行一次现金盘点， 做到日消月结， 每月末会进行月度现金盘点 ， 形成现金盘点表并由出纳主管签字确认，财务部部长会不定期的对现金进行盘点；由于本公司处于郊区 地段离市区较远，另外夏季需要发放防暑降温费以及其他一些奖金、福利等，以现金支出， 故出纳在取现时金额稍大；现金收入主要包括个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款、无 法办理转账的销售收入等， 现金支出主要用千日常员工的零星报销及零星工资支 出等。现金收支没有额度限制， 坚持收有凭、付有据； 日常保管现金以不超过两天的开支额为限， 控制月底在 5 万元左右。 2、日常银行账户如何管理？ 财务部在处理企业资金项目的权限是什么？ 银行存款日记账和银行对账单有差异是如何处理的？ 本公司目前主要账户有中国银行、中国衣业银行、中国工商银行、中国建设银行、中国 邮政储蓄银行、徽商银行等； 出纳负责银行账户的日常管理和公司网银的保管和维护，办理公司日常资金收支业务。 财务部严格按照办理开立、变更、注销银行账户的手续， 依法办理取款申请表 ， 财务部依照 《工作职责汇总》明确各项目资金的会计审核 权限， 由出纳主管向财务部门领导进行请示， 部门领导审批通过后，再由财务经办人填写账户变更、注销申请表，注明账户的名称、账号、银行联系方式、账户资金余额、变更或注销原因复核 ； 公司网银实行二级复核制，出纳制单、出纳主管审核；出纳和出纳主管分别保管网银的 u 盾和密码， 只有审核后的付款申诮才能姬终付款， 网 银业务经办人员需妥善保管密码 ， 不得泄露；每笔交易成功后，出纳打印交易单据，并从银行取回经银行盖章确认的正式回单， 对千大额付款申请 ， 银行工作人员也会电话联系资金主管， 核实付款交易的真实性。 出纳人员每月末前往银行索取银行对账单，并与账面数据进行核对，若银行存款日记账 与银行对账单之间存在差异， 会编制银行余额调整表， 并及时找出差异原因 。 3、预留印鉴是如何制作、管理、使用的？ 印鉴保管人临时离岗、工作变动时及印鉴丢失需 要执行什么手续？ 银行预留印鉴由总经理办公室统一刻制，包括财务专用章、法人竟：法人章由出纳管理， 财务专用汽由财务部长保管， 始终保陇法人章与财务章不经由一人保存的情况。财务印鉴保管人临时离岗时 ， 与代保管人在印鉴移交登记表上签字确认； 工作变动时， 按照财政部《会计基础工作规范》办理交接手续。预留印鉴如有遗失，印鉴保管人及时报财务部办理挂失手 续。 4 、 员工报销的主要事项是什么？在报销费用时需履行哪些手续？ 员工报销具体是差旅费、业务招待费、电话费等日常工作正常开销支出； 报销差旅费时，由经办人员填写差旅费报销单，附消款单、发票等原始单据，由部门负责人签字审批， 再交由财务部门进行审核，递交总经理审批，财务部门根据实际情况审核后再支付相应的款项。若有用车情况，则还需办公室负责人签字后，依照以上流程进行报销审批。 5、票据是如何管理的？多久盘点一次？是否有盘点表？企业开出票据的流程是什么样的？ 目前公司收到的应收票据均为电子承兑汇票； 出纳负责票据的日常管理， 客户采用票据支付货款时，业务部门需要向出胡敏提供承诺函、担保书等文件审核，财务部门审核后对电子承兑汇票进行签收，出纳主管再进行票据复核，再由出纳蔡雪梅进行入账处理； 到期托收： 出纳检查票据到期情况， 经出纳主管批准后， 一般自银行承兑汇票到期之 E 起 3 日内办理委托收款手续； 背书转让：会计根据经审批的付款方式办理票据背书，若为纸质承兑汇票，主管审核后由财务加盖财务专用章和法人章；若为电子承兑，出纳根据付款申请提交票据背书申请，出纳主管审核后确认背书转让； 每日出纳盘点票据，千月底进行票据盘点并编制票据备查簿，出纳主管自行或指定人员不定期抽查监盘，盘点人与监盘人签字确认。 出纳根据经审批的付款方式以及票据的结余情况 ， 向银行提交相关资料， 办理银行承兑汇票开具手续， 并登记台账。 6、是否有资金运营计划？是否制定了筹资计划？筹资方式有哪几种？ 筹资方案是如何确定 的？筹资协议签订流程有哪些？ 未制定资金运营计划，只是财务部每月汇总各部