单位银行结算账户8530525067.pptxVIP

县农村信用合作联社第一页，编辑于星期六：十二点 七分。高邑县农村信用合作联社目 录一、会计结算的概述与现状二、银行结算账户在会计结算中的地位三、银行结算账户特点和分类四、开立单位银行结算账户的条件和要求五、单位银行结算账户的变更和撤销六、久悬银行账户的业务处理七、联社和专业银行账户管理的差异第二页，编辑于星期六：十二点 七分。第一局部：会计结算的概述与现状 会计结算是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。第三页，编辑于星期六：十二点 七分。第一局部：会计结算的概述与现状目前，我国的支付体系已经形成了以人民银行跨行支付系统为核心，各银行金融机构行内支付系统为基础，票据支付系统、银行卡支付系统、境内外币支付系统等为重要组成局部的支付清算网络体系；以票据、银行卡为主体，以电子支付工具为开展方向的非现金支付工具体系；以人民银行为核心，银行业金融机构为主体，支付清算组织为补充的支付效劳组织体系。银行的结算工具主要有以下几种：（1） 票据（2） 银行卡（3） 汇兑（4） 委托收款（5） 托收承付（6） 信用证第四页，编辑于星期六：十二点 七分。第二局部银行结算账户在会计结算中的地位 人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。银行结算账户是集中反映整个社会经济活动资金往来的基础。银行的各种结算工具运行都是以银行结算账户为基础。例如：反洗钱系统就是以银行结算账户为基石。第五页，编辑于星期六：十二点 七分。第三局部：银行结算账户特点和分类银行结算账户特点 ： 银行结算账户开立应遵守《人民币银行结算账户管理方法》具有以下特点： 1．办理人民币业务，这与外币存款账户不同。 2．办理资金收付结算业务，这与储蓄账户不同。 3．是活期存款账户，这与单位定期存款账户不同。第六页，编辑于星期六：十二点 七分。第三局部：银行结算账户特点和分类银行结算账户 个人银行结算账户 按存款人根本存款账户 按用途一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 单位银行结算账户 核准类账户按审核形式 备案类账户第七页，编辑于星期六：十二点 七分。第三局部：银行结算账户特点和分类根本存款账户核准类账户 临时存款账户（验资户除外） 预算单位开立专用存款账户境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户 备案类账户 一般存款账户 非预算单位开立专用存款账户 第八页，编辑于星期六：十二点 七分。第三局部：银行结算账户特点和分类注意： 根据《账户管理方法》第三条的规定、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。第九页，编辑于星期六：十二点 七分。第四局部：开立单位银行结算账户的条件和要求存款人类别证明文件种类存款人类别证明文件种类企业法人《企业营业执照》正本会计师师事务所《会计师事务所执业许可证》非法人企业相应类型营业执照正本律师事务所《律师事务所执业许可证》机关政府人事部门或编制委员会批文（应有批文号）外地常设机构《驻X办事机构登记证》或派出地政府部门的证明事业单位事业单位法人登记证书大使馆领事馆政府外事部门的批文社会团体《社会团体法人登记证书》法人资格工会出具《工会法人资格证书》宗教组织还应有宗教活动场所登记证》独立核算附属机构批准设立机构的批文民办非企业组织《民办非企业营业执照》正本外资企业办事处《外商投资企业办事机构注册证》正本个体工商户《个体工商户营业执照》正本类似民办学校《民办企业单位登记证》或 《社会力量办学许可证》军队单位《军队单位开户核准通知书》武警部队单位《武警部队单位开户核准通知书》第十页，编辑于星期六：十二点 七分。第四局部：开立单位银行结算账户的条件和要求根本存款账户的开立根本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 以下存款人（共13种），可以申请开立根本存款账户（一）企业法人。（二）非法人企业。（三）机关、事业单位。（四）团级及以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。（五）社会团体。（六）民办非企业组织。（七）异地常设机构。（八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。（十一）单位设立的独立核算的附属机构，如：食堂、招待所、幼儿园（十二）具有社会团体法人资格的工会组织。（十三）其他组织，指按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等 第十一页，编辑于星期六：十二点 七分。第四局部：开立单位银行结算账户的条件和要求开立根本存款账户需提供以下证明文件（一）企业法人，应出具企业法人营业执照。（二）非法人企业，应出具企业营业执照。（三）机关