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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，不符合非居民企业所得税管理规定的有（）。 A.中国境内企业支付给非居民企业利息已计入资产原价并分期在税前扣除，则该利息可以分期代扣代缴企业所得税 B.非居民企业来源于中国境内的担保费，应该按照取得的利息所得的规定计征企业所得税 C.未设立机构场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权应该全额计征企业所得税 D.未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的融资租赁的租赁费应该全额计征企业所得税 【答案】ACD 【解析】A选项应该全额代扣代缴企业所得税；C选项应该以收入总额减除计税基础后的余额计征企业所得税；D选项应该是以租赁费扣除设备、物件价款后的余额，按贷款利息计征企业所得税。 2、下列项目中，符合城建税税率规定的是（）。 A.甲企业地处市区，其城建税的税率为5% B.乙企业地处县城，其城建税的税率为3% C.王某从事流动经营业务，其城建税按照居住地适用的税率缴纳 D.丙企业受托代缴消费税，其城建税按照受托方所在地适用的税率缴纳 【答案】D 【解析】A选项应该适用7%的税率；B选项应该适用5%的税率；C选项应该按照经营地适用税率。 3、某在中国境内未设立机构场所的非居民企业，2012年4月从中国境内取得股息红利收入10万元人民币；取得租金收入2万元；取得转让财产收入46万元（该财产的净值为42万元）。该非居民企业合计在中国应该缴纳企业所得税（）。 A.7134万元 B.267 C.12万元 D.2604万元 【答案】C 【解析】股息红利收入应纳企业所得税=10×10%=1（万元）；租金收入应纳企业所得税=2×10%=12（万元）； 4、下列纳税人中，应该进行开业税务登记的有（）。 A.企业在外地新设立的分支机构 B.缴纳车船税的个人 C.缴纳车船税的个体户 D.临时取得应税收入的事业单位 【答案】AC 【解析】除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，均应该进行税务登记。 5、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天 B.采用分期收款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天 【答案】A 【解析】根据增值税法的规定，将货物分配给股东的行为，视同销售，应该在货物移送的当天开具增值税专用发票。B应该是合同约定收款日期的当天；C应该是收到货款的当天；D应该是货物移送的当天。 6、根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款。下列项目中，符合罚款规定的有（）。 A.可以处以1000元以下的罚款 B.可以处以2000元以下的罚款 C.情节严重的，处1000元以上1万元以下的罚款。 D.情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 【答案】BD 【解析】，根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 7、根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款。下列项目中，符合罚款规定的有（）。 A.可以处以1000元以下的罚款 B.可以处以2000元以下的罚款 C.情节严重的，处1000元以上1万元以下的罚款。 D.情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 【答案】BD 【解析】，根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 8、下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（）。 A.契税 B.土地使用税 C.营业税中的娱乐业税目 D.资源税中原油和天然气 【答案】ACD 【解析】土地使用税实行的是有幅度的差别定额税率。 9、下列项目中，符合个人所得税按次征税的所得项目有（）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.对企事业单位的承租经营所得 【答案】BC 【解析】A选项应该是按月征税；D选项应该是按年征税。 10、下列土地使用权的变化中，不属于土地增值税征税范围的是（）。 A.在一级土地市场交易的土地 B.纳税人取得土地使用权后进行再转让 C.卖房的同时，土地使用权随之发生转移 D.已补缴土地出让金后存量房地产买卖 【答案】A 【解析】在一级土地市场交易的土地属于土地使用权的出让，其不属于土地增值税的征税范围。 11、下列项目中，符合收入确认规定的有（）。 A.股息、红利权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现 B.利