财务报表审计和内部控制审计的整合研究.docxVIP

PAGE PAGE 11 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 引言（前言） 3 1 研究背景、目的及意义 3 1.1 研究背景 3 1.2 研究目的 4 1.3 研究意义 4 2 概念界定和相关理论 5 2.1 概念界定 5 2.1.1 财务报表审计 5 2.1.2 内部控制审计 5 2.1.3 整合审计 6 2.2 整合审计的理论基础 7 2.2.1 协同效应理论 7 2.2.2 知识溢出效应 7 3 财务报表和内部控制的整合审计的实施现状 8 4 财务报表和内部控制的整合审计存在的问题及原因分析 8 4.1整合审计存在的问题 8 4.1.1对内部控制审计的关注度不够 8 4.1.2整合审计思路不清 9 4.1.3 缺乏能综合运用整合审计的人才 9 4.2 主要原因分析 10 4.2.1 缺乏相关的整合审计准则与指引 10 4.2.2整合审计人才稀缺 10 5 完善财务报表和内部控制的整合审计的对策 10 5.1 继续完善整合审计的理论体系 10 5.2 努力培养更具有能力的注册会计师 11 5.2.1增强职业道德素养 11 5.2.2增强执业技能 12 6 结论 12 参考文献： 13 财务报表审计和内部控制审计的整合研究 摘要：安然、世界通信等一系列财务欺诈充分暴露出许多公司内部控制制度的出现是不完美的，引起了人们的关注内部控制审计。在实践中，人们发现，内部控制审计以及财务报表审计这两种形式当中，还存在着较为相同的特征，可以将其相互融合，从而提出整合审计的理念。会计师事务所和企业都希望能够有一套完整的整合审计的方案和流程，为将来会计师事务所开展业务时提供帮助，提高注册会计师的工作成效以及工作品质，降低工作重复性的产生，达成减少审计风险以及降低节约审计成本的目标，采取将二者相互融合的审计收到，达成共赢的目标。本文对财务报表审计和内部控制审计的相关概念进行了概述，并以整合的理念为基础，对两种审计业务整合的理论分析和实施过程进行了阐述。 关键词：财务报表审计；内部控制审计；整合审计 Research on the integration of financial statement audit and internal control audit Abstract: A number of financial scams, such as Enron and Worldcom, have exposed many companies shortcomings in their internal control systems, allowing the public to focus on internal control reviews. In fact, people are aware of many similarities between internal control exams and final exams. The two can be combined, and the concept of integrated auditing is proposed. Both accounting firms and enterprises hope to have a complete set of integrated auditing programs and processes, which willIt helps future accounting firms do their business, improve the efficiency and quality of their CPA, reduce the repetition rate of work, and reduce the risk of auditing.The purpose of saving audit costs is to achieve a win-win situation by combining the two audit methods. This article summarizes the related concepts of period end inspection and internal control inspection, and presents a theoretical analysis and implementation process for the integration