固定资产管理制度二稿.docxVIP

南 京 恒 申 电 子 公 司 固定资产管理制度 为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，提高固定资产利用效率，特制定本制度。 本公司固定资产的标准：使用期限超过一年的房子、建筑物、机器设备、运输车辆、仪器仪表以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在 1000 元以上，使用期限超过两年的资产或金额在 1000 元以下，但公司认为有控管必要的资产。 一、固定资产管理权限 固定资产管理实行直接使用人负责制，直接使用人是该项固定资产管理的直接责任人，部门主任是本部门所有固定资产管理间接责任人，总经理是公司全部固定资产资产管理总责任人，财务部对公司固定资产管理全过程负监管责任。在总经理领导下，财务部负责建立健全的固定资产明细帐卡， 对所有固定资产进行统一编号，根据编号和明细帐卡对固定资产的增加、减少、使用、调拔、维修保养、封存、报废及处理等全过程进行跟踪监管。 二、固定资产增加管理 1、固定资产增加包括：外购、自建、借入、租用及融资租赁等方式，每种方式都要经 1、固定资产增加包括：外购、自建、借入、租用及融资租赁等方式，每种方式都要经 过经办人申请并由部门审核、财务部副总经理及总经理审批签字的程序。 2、外购固定资产申请与审批：因工作需要增加固定资产的岗位，由直接使用责任人提出 书面申请，申请内容包括：外购固定资产的必要性、可行性及经济效益。经部门主任审核，交副总经理报总经理批准执行。经总经理批准的固定资产外购申请单一式二份，采购部和财务部各一份。 3、固定资产采购：副总经理根据总经理批准的固定资产外购申请单安排采购部采购。 4、固定资产验收：固定资产采购回来后，副总经理按程序安排质检人员验收。财务部凭固定资产外购申请单、合同、验收单、正式发票、付款申请单办理付款、资产登记及会计核算业务。需要办理财产保险的，办公室及时办理。 5、固定资产登记；财务部根据验收单办理固定资产登记手续，对固定资产进行统一编号， 建立固定资产明细帐卡。各部门应建立本部门固定资产明细帐卡，年终盘点与财务部核对。 6、以自建、借入、租用及融资租赁等方式增加固定资产的管理程序参照外购方式管理。 五、固定资产领用管理 1、固定资产领用申请：固定资产直接使用人填写固定资产领用申请单，经部门主任审核， 总经理批准后，到财务部办理领用登记手续。自登记领用之日起，直接使用人对该项固定资产承担使用和管理直接责任。 2、新增固定资产在未办理财务登记手续前不得直接使用。 3、直接使用人应按固定资产使用说明书规范操作，重要机器设备需要填写固定资产日常使用情况登记表，部门主任负责每月定期和不定期检查； 六、固定资产调拔或移交管理 固定资产调拔或移交申请：当固定资产使用部门或直接使用人发生变更，部门之间需办理调拔手续，使用人之间需办理书面移交手续。调拔或移交手续由双方当事人书面申请签字、双方部门主任审核、总经理批准，同时到财务部办理变更登记手续； 七、固定资产维修保养管理 1、固定资产日常维修保养：固定资产直接使用人负责固定资产的日常维护保养，建立固定资产维护保养登记，部门主任负责每月定期或不定期检查。 2、固定资产大修：当固定资产需要专业大型维修保养时，由直接使用人提出书面申请， 经部门主任审核，总经理批准执行；大型重要设备维修保养每年由直接责任人制定维修保养计划，经部门主任审核，总经理批准后执行。 3、固定资产季节性批量维修保养业务，总经理可根据具体情况指定专人负责。 八、固定资产封存管理： 1、六个月以上不用的固定资产，由直接使用人提出封存申请，部门主任审核，总经理批准后执行，同时到财务办理变更登记手续。 2、封存固定资产再启用时，同样要办理审批手续和变更登记； 九、固定资产减少管理 1、固定资产减少方式包括：外调、借出、出租、出售、报废处理等。 2、固定资产外调或出租：固定资产对外调拔或出租一般实行有偿方式， 由固定资产直接责任人提出书面申请，部门主任及财务部审核，总经理批准执行，同时到财务部办理变更登记手续。书面申请应根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则调拔或出租的价格不得低于设备的折余价值，财务部负责审核。? 3、固定资产报废处理：当固定资产不能正常使用时，由直接使用人提出书面报废处理申请，经部门主任及财务部审核，总经理批准执行。 4、正常报废：符合正常报废年限的固定资产报废属于正常报废，总经理批准后由直接责任人及部门主任共同执行报废处理。报废处理产生的净收益和净亏损直接入帐。 5、非正常报废：没有达到规定使用年限的固定资产报废属非正常报废，总经理批准后由直接责任人及部门主任共同进行报废处理，总经理及财务部监督。报废处理产生的净收入直接入帐，报废处理产生的净损失，报总经理批准后，由直接责任人承担 70%