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2022年注会《税法》模拟试题及答案（七） 1.甲企业2008 年年初在市区的总机构占地 10000平方米，其中 1500 平方米为厂内绿化地，500 平方米为厂外绿化地，企业的医院占 地 600 平方米，租赁给其他企业使用 3500 平方米；无偿给公安局作为 临时训练场 2600 平方米。税率为 5 元/平方米，则 2008 年甲企业应纳 土地使用税（ ）元。 A. 40500 B. 31500 C. 36580 D. 31550 【准确答案】 B 【答案解析】绿化用地属于厂内的应缴纳土地使用税，厂外绿化 用地免纳土地使用税；企业的学校、医院、托儿所、幼儿园，凡是与 其他用地能区分的，能够比照国家财政部门拨付事业经费的单位自用 的土地，免征土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地的，免 征土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地的，纳税单位照章 缴纳土地使用税。甲企业应纳土地使用税＝(10000-500-600-2600)×5 ＝31500(元)。 2.根据土地使用税的相关规定，经济落后地区，土地使用税的适 用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的（ ）。 A.10％ B.30％ C.50％ D.100％ 【准确答案】 B 【答案解析】 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低 额不得超过税法规定最低税额的 30%。 3.按照土地使用税的相关规定，下列表述中准确的是（ ） A.城市的征税范围包括市区和郊区，但不包括农村 B.城市郊区的土地不需要缴纳城镇土地使用税 C.缴纳城镇土地使用税的县城是指县人民政府所在地 D.在我国境内拥有土地所有权的单位和个人，均应缴纳土地使用 税 【准确答案】 AC 【答案解析】城市的市区和郊区的土地都需要缴纳城镇土地使用 税；城镇土地使用税是对拥有土地使用权的人征收的，不是所有权。 4.城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工 矿区土地的单位和个人，包括（ ）。 A.外商投资企业和外国企业在华机构 B.事业单位和社会团 C.个体工商户 D.个人 【准确答案】 ABCD 【答案解析】城镇土地使用税的纳税义务人：包括内资企业、外 商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、 军队及其他单位，个体工商户及个人也是纳税人 。 5.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B. 自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续次月起 【准确答案】 AD 【答案解析】选项 B 自建新房用于生产经营，理应从建成次月起 缴纳房产税；选项 C 委托施工企业建设，理应从办理验收手续次月起， 缴纳房产税。 6.下列各项中，关于房产税的免税规定表述准确的有（ ）。 A．对高校后勤实体免征房产税 B．对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，一律免征 房产税 C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D．对宗教寺庙、公园、名胜古迹所占房产一律免征房 【准确答案】 AC 【答案解析】根据房产税法的规定，在基建工地为基建工地服务 的各种工棚、材料棚，施工期间才免征房产税。对宗教寺庙、公园、 名胜古迹自用的土地免税。 7.以下免征房产税的是（ ）。 A.少林寺的和尚生活用房 B.故宫博物馆的馆藏用房 C.军队附设的招待所用房 D.中小学对外出租的房屋 【准确答案】 AB 【答案解析】对外营业的用房不免征房产税。 8.某企业有原值为 2500 万元的房产，2009 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元， 不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009 年度应纳房产税（