2022年CPA考试《税法》考试真题及参考答案.pdfVIP

2022年CPA考试?税法?考试真题及参考答案 2022年CPA考试税法考试真题及参考答案金程教育CPA已经做好了整理， 2022年CPA考试?税法?科目考试题型及分值分布：单项选择24题24分；多项 选择14题21分；简答题4题24分，综合题2题31分。较2022年题型及分值 分布未发生变化。 一、单项选择题 1.以下税费中，应计入进口货物关税完税价格的是〔 〕。 A.单独核算的境外技术培训费 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D.由买房单独支付的入关后的运输费用 【答案】C 【金程CPA解析】根据?海关法?规定，进口货物的完税价格包括货物的货价、 货物运抵我国境内输入起点起卸前的运输及其相关费用、保险费。选项A、B和 D不计入进口货物关税完税价格。 2.我国汉代征收“算缗钱〞，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照 交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%；对手工业者，按出售产品的 价值征税，每四缗征一算，税率3%。以下税种中，与“算缗钱〞性质最 接近的是〔 〕 A.关税 B.营业税 C.增值税 D.消费税 【答案】B 【金程CPA解析】营业税在我国具有十分悠久的历史。汉代对商人征收的“算 缗钱〞，具有营业税的性质。 3.以下行为中，视同销售销售货物缴纳增值税的是〔 〕 A.将购进的货物用于集体福利 B.将购进的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于非增值税 D.将购进的货物用于对外投资 【答案】D 4.以下产品中，属于消费税征税范围的是〔 〕 A.轮胎 B.电池 C.卡丁车 D.酒精 【答案】B 5.企业发生的以下支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是〔 〕 A.税收滞纳金 B.非广告性赞助 C.按规定缴纳的财产保险费 D.企业所得税税费 【答案】C 【金程CPA解析】选项A、B和D不得税前扣除 6.以下情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是〔 〕 A.直接转让土地使用权 B.转让未竣工结算房地产开发工程50%股权的 C.取得销售〔预售〕证满一年的未销售完毕的 D.房地产开发工程尚未竣工但已销售面积为 50%的 【答案】A 【金程CPA解析】符合以下情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房 地产开发工程全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发工程的； 直接转让土地使用权的。 7.个体工商户发生的以下支出中允许在个人所得税税前扣除的是〔 〕 A.用于家庭的支出 B.非广告性质赞助支出 C.生产经营过程中发生的财产转让损失 D.已缴纳的增值税税款 【答案】C 【金程CPA解析】选项A、B和D不得税前扣除。 8.个人所得的以下所得中，免予征收个人所得税的是〔 〕。 A.企业职工李某领取原提存的住房供应 B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金 12.税务机关做出的以下行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以 直接向人民法院提起行政诉讼的是〔 〕。 A.罚款 B.加收滞纳金 C.确认征收范围 D.确认抵扣税款 【答案】A 【金程CPA解析】选项A，属于税务行政处分行为，纳税人对税务机关做出的税 务行政处分行为不服的，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉 讼。选项B、C、D，属于征税行为，纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必 须先申请行政复议。 13.以下税费的征收管理，适用?中华人民共和国税收征收管理法?的是〔 〕 A.关税 B.房产税 C.海关代征增值税 D.教育费附加 【答案】B 【金程CPA解析】?税收征收管理法?只适用于由税务机关征收的各种税收的征 收管理。选项A、C，由海关征收，不适用?征管法?；选项D，由税务机关征收， 但不适用?征管法?，不能采取?征管法?规定的措施，其具体管理方法由费的条 例和规章决定。 14.以下车辆中应缴纳车船税〔 〕。 A.养殖渔船 B.警用车辆 C.电动汽车 D.公司拥有的摩托车 【答案】D 【金程CPA解析】选项A、B、C免征车船税。 15.某公司8月将自有办公用房出租，并一次性收租金48万，该办公用房9 月交付承租人使用，该公司9月应缴营业税〔 〕。 A.0.8万 B.0.48万元 C.1.44万元 D.2.4万元 【答案】D 【金程CPA解析】一次性收取租金，按一次性收取的租金收入缴纳营业税。应 该缴纳营业税=48×5%