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二、 纳税申报 类型 【例题 ·综合分析题】某企业为 一般纳税人，从事设备经营性租赁、设备融资租 赁（经 、 、银监会批准）和其他业务，2013 年12 月发生如下业务： （1）设备融资租赁业务收入468000 元，开具 注明：价款400000 元，税 额68000 元，款项已全部收取； 会计处理： 借： 存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费——应交 （销项税额） 68000 【填表说明】有形动产租赁属于营改增范围，税率 17%，企业开具了 ， 应填入 168 页《附列资料（一）》第2 行第1～2 列。 （2）购进经营性租赁用设备一台，取得销售方开具的 注明：价款700000 元，税额119000 元；销售方转来代垫设备运费11100 元，运输企业开具的货物运输业增值 税 注明：价款10000 元，税额1100 元，货款、运费均未支付。 会计处理： 借：固定资产 710000 应交税费——应交 （进项税额） 120100 （119000 ） 贷：应付账款 830100 【填表说明】购进设备，取得了 ，填入 170 页《附列资料（二）》第 2 栏。 （3）购进办公用品，取得 注明：价款50000 元，税额8500 元。办公用 品均已领用。 会计处理： 借： 用 50000 应交税费——应交 （进项税额） 8500 贷： 存款 58500 【填表说明】购进办公用品取得了 ，填入 170 页《附列资料（二）》 第2 栏。 （4）以前月份已开具 并收取的设备经营性租赁费585000 元，因设备质 量原因，经协商设备经营性租赁费调减20%，当月凭设备租赁方税务机关出具的《开具红字 通知单》，开具红字 注明：价款-100000 元，税额-17000 元， 相应款项已退还租赁方。 会计处理： 借： 存款 -117000 贷：主营业务收入 -100000 应交税费——应交 （销项税额） -17000 【填表说明】作为减项填入 168 页《附列资料（一）》第2 行第1～2 列。（1）+ （4） =300000，即《附列资料（一）》第2 行第1～2 列的数字。 （5）上月支付信息服务费并取得 ，经与服务机构 同意折让10%，合 计金额10600 元，向主管税务机关填报《开具红字 申请单》后，取得《开具 红字