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清产核资审计报告样板 清产核资审计报告样板 清产核资审计报告样板 清产核资审计报告样板 企业 清产核资专项审计报告 （参照格式） 会计师事务所 二零零玖年 XX 月 XX 日 目录 清产核资专项审计报告 3 一、清产核资工作范围 3 （一）企业简况 3 （二）清产核资范围及内容 3 二、清产核资依照 4 （一）法规政策依照 4 （二）行为依照 5 三、清产核资过程及推行情况 5 （一）工作基准日 5 （二）工作起止日期 5 （三）企业清产核资工作详尽推行情况 5 四、清产核资专项审计情况 6 （一）主要审计程序 6 （二）企业申报办理的财富损失 7 （三）经会计师事务所审计确认的按原制度 盘点出的财富损失 7 （四）经会计师事务所审计确认的按《企业 会计制度》预计的财富损失 8 五、清产核资的办理建议 9 （一）损失办理方案 9 1 （二）申报办理损失原因解析 9 （三）办理损失挂帐对企业的经营和财务状 况将产生的影响 14 六、 XX 单位内部控制制度情况 15 （一）内部控制的建立情况 15 （二）内部控制的执行情况 15 （三）在内部控制的建立与执行过程中存在 的问题 15 七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业 重要财富和财务问题以及向企业提出的相关改进 建议 15 （一）存在的重要财富问题 15 （二）存在的重要财务核算问题 16 （三）改进建议 16 八、其他需要专项说明的重要事项 16 （一）在审计过程中发现的可能对企业损失 及挂帐的认定产生重要影响的事项 16 （二）在清产核资过程中对财富的价值重估 16 （三）企业盘点出的财富损失与申报办理的 财富损失之间的差异说明 16 九、其他事项说明 16 十、报告使用范围说明 2 17 十一、附件： 17 清产核资专项审计报告 Xxxxx 初版社 ( 或企业 ) ： 我们接受委托，对 xxxx （以下简称“ xx ”）截止 200x 年 12 月 31 日进行清产核资工 作申报的财富损失进行审计。 xx 对供给的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真切 性、完满性肩负责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经 济鉴证建议的正确性、可靠性肩负责任。我们的审计是依照《中国注册会计师执业准则》 、 《国有企业清产核资方法》 （国务院国资委令第 1 号）、财政部《关于中央级经营性文化事 业单位转制中财富和财务管理问题的通知》 （财教【 2009】126 号）及相关规定的要求进行 的。在财富损失审计过程中，我们结合 xx 单位的实质情况，推行了包括咨询、批阅、函 证、监盘和核查财富损失依照等我们认为必要的审计程序，现将情况说明以下： 一、清产核资工作范围 指南：主要应包括以下要点： （一）单位简况 建马上间、赞成机构、主办单位、创立资本（或注册资本） ，注册登记及证书信息等， 单位法定地址、法定代表人 。 经营范围 人员及组织机构情况：清产核资基准日任职人员、在编人员和在岗人员、临时聘用人员等；单位内部职能部门和分支机构；估量级次（如有）及财务管理模式等 （二）清产核资范围及内容 依照贵单位决算报表统计口径以及清产核资工作方案要求，本次清产核资的范围及内 3 容为贵单位及所属全部企事业单位、投资控股企业和分支机构的全部财富，财富总数 XXX 万元，负债总数 XXX万元，全部者权益 XXX万元（含实收资本 XXX万元，资本公积 XXX万元，盈余公积 XXX万元，未分配利润 XXX万元），少许股东权益 XXX万元。详尽单位以下： 清产核资工作范围内企业基本情况表 单位名称 投资比率 控制关系 财富总数 全部者权益 列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度 序号 企业名称 执行的原会计制度 3．不列入清产核资工作范围，直接以账面数作为企业清产核资工作结果的子企业情 况 序号 企业名称 执行的会计制度 不列入清产核资工作范围的原因 二、清产核资依照 （一）法规政策依照 1．国务院国有财富督查管理委员会于 2003 年 9 月 9 日宣布的《国有企业清产核资办 法》（国资委令第 1 号）； 2．国务院国有财富督查管理委员会于 2003 年 9 月 13 日宣布的《关于印发国有企业 财富损失认定工作规则的通知》 （国资议论 [2003]72 号）； 3．国务院国有财富督查管理委员会于 2003 年 9 月 13 日宣布的《关于印发国有企业 清产核资工作规程的通知》 （国资议论 [2003]73 号）； 4．国务院国有财富督查管理委员会于 20034年 9 月 18 日宣布的《关于印发国有企业 清产核资经济鉴证工作规定的通知》 （国资议论 [2003]78 号）； 5．国务院国有财富督查管理委员 2003 年 11 月 11 日宣布的《清产核资