清产核资投标用审计工作方案.docx

清产核资招标用审计工作方案 清产核资招标用审计工作方案 清产核资招标用审计工作方案 宇宙会计师事务所 关于星球做事处社区股份合作企业清产核资招标 审计工作方案 一、客户需求解析 社区股份合作企业在加速广东工业化城市化进度、推动集体经济转型、改进民生福利、保护基层友善牢固等方面，发挥了重要作用。随着城市化进度加速，经济和产业结构的不断升级，社区股份合作企业面对着好多问题和挑战。为进一步规范社区股份合作企业经营管理行为，摸清并真实反响手下企业的财产经营及财务状况，完满手下企业基础管理，保证社区公有财产的保值增值、安全完满、合理配置和有效利用，广东市东城区星球做事处拟对辖区内的社区股份合作企业进行清产核资工作 ,公开招标会计师事务所肩负此项工作。 广东宇宙会计师事务所（以下简单称 “宇宙 ”）自 ____年 00 月成立以来，坚 持“求真、务实、诚信、高效 ”的经营理念，牢固成立全局意识和责任意识，专注发挥自己的工作优势，近来几年完成了多项政府委托和社区股份合作企业的相关审计、清产核资与会计服务工作，拥有丰富的政府委托类社区股份企业业务的工作经验，吻合广东市光明区星球做事处对清产核资审计工作进行招标的各项条件。 宇宙拥有一支专业化的精英团队，目前总人数 99 人，其中拥有执业资格的注册会计师 66 人，高级会计师 1 人，注册税务师 5 人，会计师 10 人。全部职工中拥有硕士以上文化程度的 5 人，本科文化程度的 70 人。宇宙职工拥有较高的文化知识水平、优异的职业道德水平和丰富的行业工作经验，致力于为客户供应高质量的审计和会计服务。 二、审计范围与目标 本次清产核资审计为星球做事处 6 个社区股份合作企业以及星球居委经济发展有限企业等 5 家居股份合作企业进行清产核资审计，清产核资登记基准日为 ____年 12 月 31 日（以星球做事处规定的为准） 。盘点范围包括上述企业的财产、 负债、全部者权益及经营状况。 1/ 22 在清产核资工作过程中，关于盘点出的以下损失及挂账，应进行经济鉴证证明： 1）企业诚然获取了外面拥有法律效力的凭据，但其损失金额无法依照凭据确定的； 2）企业难以获取外面拥有法律效力凭据的相关不良应收款项和不良长远投资损失； 3）企业损失金额较大或重要的单项存货、固定财产、在建工程和工程物质的报废、毁损； 4）企业各项盘盈和盘亏财产； 5）企业各项潜亏及挂账。 三、工作团队组成 为了顺利、优异、准时、保质完成星球做事处社区股份合作企业清产核资工作，宇宙特地成立由副所长 *** 注册会计师为总负责人的服务团队，团队成员 人组成，下设研究组、执行组、后勤组和质量复核组四个小组，各小组工作职责及人员配置以下： 研究组：负责审计的标正确定、疑难问题的讲解、数据的解析、审计程序的设计、审计报告模板，决策建议提出等工作。 执行组：负责与被审计单位相关人员的沟通、对相关资料进行收集、整理、统计解析、详细审计程序的执行。依照此次审计的企业数量和进度，执行组下 设 4 个外勤工作小组进行分工，每个小组由注册会计师带队，带领 2-3 名正式职工，分别进驻每家股份企业，详细负责每家企业的审计事宜。 后勤组：负责审计人员的车辆出行、食宿，相关文件资料的传达、不同样小组之间的联系等工作。 质量复核组：为保证审计的质量吻合招标单位的要求，保证相关数据的信度和效度，成立严格的质量复核制度，成立质量复核组，全部审计资料和工作程序都必定经质量复核组检验。 2/ 22 宇宙将抽调人员组成项目服务团队，团队人员均为从事审计、税务、内控和管理咨询课题研究三年以上的专业人员，拥有深邃的理论知识及丰富的实践经验。服务团队主要人员状况以下 : 总负责人 注册会计师 注册会计师 宇宙将依照星球做事处清产核资协审的详细任务和时间安排，以及进场后发现的被审计单位的实质状况及时增加或分派拥有专业胜任能力的人员。 四、清产核资工作流程 为保证本次清样核资项目顺利推行，优异、高效完成，宇宙将本次服务工作分为项目检查与先期准备、拟定审计计划、审计人员进场前培训、审计工作现场推行、审计业务完成五个阶段，各阶段主要工作内容以下： 1、项目检查与先期准备工作 ⑴认识被审计单位及其面对环境，评估重要风险 经过与被审计单位初步接触和沟通，从被审计单位行业状况、市场环境及其他外面影响、法律及看守环境、被审计单位行业地址、被审计单位对会计政策的选择运用、被审计单位的经营目标、战略及经营风险、被审计单位业绩的核查和谈论等方面认识被审计单位及其环境，并评估企业可能存在的动机、可能存在的重要错报风险和重要风险领域。 2）进行审计风险评估 经过对被审计单位以下方面的认识对被审计单位进行风险评估： 经过认识被审计单位本次审计时期内财产、负债及经营状况的变化，并与行业或兄弟单位状况比较，评估其可