基础会计第五次讨论(课堂PPT).pptVIP

管理费用 118500 118500 在途物资 257600 257600 主营业务收入 2130000 2130000 制造费用 307600 307600 主营业务成本 1491000 1491000 营业外支出 17000 17000 所得税费用 480875 480875 应付职工薪酬 0 592800 待处理财产损溢 17000 17000 续表 基础会计学第五次讨论 —第一组 组长：翁莹莹 小组成员： 席梦佳 施凯振 何明 张莹莹 于立雪 PPT制作：于立雪 何明 演讲者：何明 案例一 案例四 案例一：企业综合经济业务会计处理 资料： 大成公司为增值税一般纳税义务人，公司采用权责发生制作为会计处理基础，对于原材料的收发核算按实际成本计价，库存商品按实际成本计价。适用的增值税税率为17%，所得税税率25%。 2011年11月份，由于公司原会计小张工作调动（截止11月末为止的经济业务已全部处理完毕），直到12月末才找到合适的会计小王，因而，公司12月份的所有经济业务在月末之前都没有进行处理。而且，由于原会计小张走的比较匆忙，与新来的会计小王没有办理交接手续。所以。小王来到公司以后，提出要对公司11月份的有关账簿记录进行核对，已明确各自的责任，并将原会计小张临时叫回公司共同核对相关账目以便补办会计交接手续。 小王首先列出了公司11月30日总账有关账户的余额，见下表： 总分类账户期初余额表 2011年11月30日 单位：元 账户名称 借方 贷方 库存现金 8000 银行存款 1800000 原材料 2800000 其他应收款 540000 生产成本 400000 固定资产 9207000 应收账款 2500000 预付账款 1250000 累计折旧 1580000 短期借款 800000 应付账款 400000 其他应收款 30000 预收账款 420000 盈余公积 550000 股本资本公积 1950000 利润分配 1350000 本年利润 1420000 续表： 在对上表有关账户余额进行核对的过程中，小王发现公司总账户余额（11月末的余额，也就是12月初的余额）存在问题（借方余额合计不等于贷方余额合计），经过小王和小张的共同查找，初步确定问题出在出纳员代为保管会计账簿过程中，致使账簿中某些总账记录受损，包括“库存商品”账户和“应交税费”账户。于是小王对与其相关的11月份的有关资料进行整理，确定了下列内容： 公司11月初库存商品余额为1225000元，本月购入870000元； 公司11月初该种商品的销售总收入为2800000元，销售成本为销售收入的70%； 公司11月份按销售收入的5%计算销售税金，尚未缴纳。 小张将所缺账簿记录进行了处理，补齐了账簿记录，并按照规定程序与你小王办完了交接手续。 接下来小王开始介入公司的会计核算工作。出纳员小李将她所保管的公司12月份发生的经济业务的有关凭证交给小王，经过小王的整理，列出了大成公司12月份的经济业务内容： （1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。 （2）12月3日，公司接受某投资人的投资5000000元，存入银行，已办完各种手续。 （3）12月4日，公司用银行存款购入下列材料： 甲材料，6000千克，单价30元，价款计180000元； 乙材料，3500千克，单价20元，价款计70000元。 （4）12月5日，公司用银行存款7000预付明年的报刊杂志订阅费。 （5）12月6日，公司的公出人员出差归来报销差旅费2000元，余额补足现金(原借款1500元)。 （6）12月8日，公司从某商店购入一台设备，其买价200000元，增值税税额34000元，款项通过银行支付，设备投入使用。 （7）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配，材料验收入库。 （8）12月12日，公司向某客户销售一批产品，价款850000元，增值税额144500元，款项尚未支付。 （9）1