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资产 货币资金一、库存现金 （一）备用金 借：其他应收款——备用金贷： 开立备用金 库存现金 借：管理费用等贷： 报销时补回预定现金 库存现金 借：库存现金 撤销或减少备用金时 贷：其他应收款——备用金 （二）现金的清查 借：待处理财产损溢贷： 批准前 库存现金 现金短缺时 借：其他应收款（过失人或保险赔偿） 管 查明原因，批准后 理费用（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 借：库存现金 批准前 贷：待处理财产损溢 现金溢余时 借：待处理财产损溢 查明原因，批准后 贷：其他应付款（应付给 X 单位或个人） 营 业外收入（无法查明原因的） 二、其他货币资金 （一）银行汇票存款 企业填写“银行汇票申请书” 将款项交存银行借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款 时 借：材料采购/原材料/库存商品 企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时 购货企业 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金— —银行汇票 借：银行存款 采购完毕收回剩余款项时 贷：其他货币资金——银行汇票 销货企业 收到银行汇票，填制进账单到 借：银行存款 1 开户银行办理款项入账手续时，根据进账贷：主营业务收入 单及销货发票等 应交税费——应交增值税（销项税额） （二）银行本票存款 企业填写“银行本票申请书”借：其他货币资金——银行本票 将款项交存银行时 贷：银行存款 购货企业 借：材料采购/原材料/库存商品 企业持银行本票购货，收到有 应交税费——应交增值税（进项税额） 关发票账单时 贷：其他货币资金——银行本票 收到银行本票，填制进账单到借：银行存款 销货企业 开户银行办理款项入账手续 贷：主营业务收入 时，根据进账单及销货发票等应交税费——应交增值税（销项税额） （三）信用卡存款 企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有 借：其他货币资金——信用卡 关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的 贷：