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审 计 实 施 方 案
根据《中华人民共和国审计法实施条例》第三十五条和《中华人民共和国国家审计准则》第五十七条的规定,以及铁岭市财政局《工程决算审查委托书》(铁市财教委字[2017]3号)的委托,在审计调查的基础上,编制本审计实施方案。
一、被审计单位及项目基本情况
中共铁岭市委党校教学业务用房建设单位是中共铁岭市委党校(以下简称市委党校),法人代表赵维轩。该项目为市委党校、市行政学院、市社会主义学院即“一校两院”共同使用。市委党校负责全市党员领导干部、国家公务员、非党民主人士的思想政治理论和业务培训。现有科室和部门21个,在编人员130人。该项目经市发展和改革委员会(铁发改社会[2013]147号)批复,计划总投资9430万元。建设项目总占地4万平方米,总建筑面积26198平方米(房产测绘面积),包括综合楼、宿舍楼、食堂、图书馆等5个单体建筑,2013年10月18日开工建设,2016年5月28日竣工,目前正在使用。
截至目前,投入资金约1.6亿元,到位资金1.01亿元,其余为施工企业垫资。
二、审计目标
通过审计,核减工程结算造价;揭示工程项目管理中存在的问题,规范工程项目管理,提出改进意见,确保项目投资的真实性、合法性。
三、审计的范围
时间范围:2013年至2016年。
内容范围:中共铁岭市委党校教学业务用房建设项目竣工决算。
四、审计内容、重点及审计措施
1、审核工程预(结)算造价。通过图纸算量、套定额、网上查询建材价格、取费、确定工程造价,与施工企业核对,确定造价的核增、核减额。
2、审查项目投资的真实性、合法性。通过审查资金来源是否合理,建设资金是否足额到位,各项支出及票据是否合规,是否及时入帐,有无虚列、乱列工程成本等问题,认定项目投资的真实性、合法性。
3、审计各种应缴税费缴纳情况。通过对建设规模和投资的审定,按照国家规定投资项目应缴纳税费的法律法规规定,审查有无偷逃税费问题;
4、审查工程项目是否按计划执行。通过审计实际建设规模与计划文件的对比,审计有无超计划投资问题;
5、设计变更及现场签证是否真实准确。对设计变更及现场签证进行审计,检查有关资料、手续是否完整,是否符合基本建设规范的要求,确认设计变更及现场签证的真实准确性;
6、建设项目是否执行“四制”。通过对招投标文件、法人机构的设置情况、合同执行情况、监理制的落实情况的审计,检查“四制”的执行情况。
审计措施:审计过程中查阅相关审计资料、票据及资金使用情况,应用抽查、详查、现场核对、分析复核等方法,利用广联达软件进行工程造价审计。
五、审计工作组织安排
1.审计时间安排
预计审计时间:2017年3月21日至9月20日
3月9日接受市财政局教课文科委托,3月9日至3月20日进行审前调查,编制审计实施方案;3月21日至8月31
2. 审计组成员及职责分工
审计组长:梁树成
副组长:刘彦春
项目技术负责人:陈明
项目组成员:姜维维、韩家瑶、云飞雪、申玉石、杨东升、陈淑霞、腾洋、汤润洋。
梁树成负责审计组的全面工作,组织实施审计,召开审计小组讨论会。向局领导汇报,征求被审计单位意见。刘彦春负责审计工作具体实施,编制审计实施方案,编制审计报告征求意见稿,编制审计报告。具体负责审计内容及重点中的第1、4、5、6项,审核图书馆土建和装饰工程造价,审查工程项目是否按计划执行,有无超计划投资问题;是否符合基本建设规范的要求,确认设计变更及现场签证的真实准确性;检查“四制”的执行情况。
陈明负责现场审计技术指导,对工程造价审计内容进行复核。
姜维维负责审计内容及重点的第2项,重点审查项目投资的真实性、合法性;第3项,各种税费等缴纳情况。
韩家瑶负责道路、铺装、绿化、围墙等工程造价审计,即审计内容及重点的第1项,审核工程预结算造价;第5项,审计设计变更及现场签证是否真实准确。
云飞雪、杨东升、陈淑霞负责建筑工程(土建、装修)造价审计,即审计内容及重点的第1项,审核工程结算造价;第6项,审计设计变更及现场签证是否真实准确(具体分工:云飞雪负责综合楼,杨东升、陈淑霞负责宿舍、食堂和门卫室)。
申玉石、腾洋负责安装工程和外网工程造价审计,即审计内容及重点的第1项,审核工程结算造价;第6项,审计设计变更及现场签证是否真实准确。
汤润洋负责审计资料的收集、整理及日常工作。
六、审计工作要求
1.要树立大局意识。每个审计人员要高度重视,树立全局观念,密切配合、团结协作,紧紧围绕审计实施方案开展工作。
2.精心组织,认真实施,按照方案的要求实施审计。对查出的问题要做到事实清楚,证据充分,定性准确。对审计发现的重大问题,及时向局领导报告,不弄虚作假或隐瞒不报。
3.要严格履行审计程序和遵守审计工作纪律,廉洁自律,开展文明审计,维护审计形象。
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