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总体审计策略记录模式范例 客 户 名 称 方 圆 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 期 间 ２ ０ ０ ７年 度 工作底稿索引号 BE 编制人及复核人员签字： 编制人：郭力严 日期：2007 年 12 月 31 日 复核人：李永 日期：2007 年 12 月 31 日 项目质量控制复核人 （如适用）：齐 日期：2007 年 12 月 31 日 震 目 录 1．审计工作范围 2 ．重要性 3 ．报告目标、时间安排及所需沟通 4 ．人员安排 5 ．对专家或有关人士工作的利用（如适用） 1．审计工作范围 报告要求 适用的财务报告准则 《企业会计准则》 适用的审计准则 《中国注册会计师审计准则》 与财务报告相关的行业特别规定 《》 《上市公司信息披露管理办法》 需审计的集团内组成部分的数量及 所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的 [ 上市公司年报 ] 文件中的其他信息 制定审计策略需考虑的其他事项 1 达臣会计师事务所王宾注册会计师在监盘方圆 公司存货时， 其范围是 A 类原材料和 B 种产成品。 2 永正会计师事务所有专门对相关能源有所了解 的注册会计师参与该审计项目。 3 ．内部审计工作 具有较高的可信赖性。 4 使用用友有限公司开发的 有关审计软件，精通财务会计实务中有关财务会 计软件 7 方圆公司计划于 2007 年 12 月 31 日进行 存货盘点，永正会计师事务所计划同时进行存货 监盘。 2 ．重要性 重要性 确定性 [ 按照 《中国注册会计师审计准则第 财务报表： 1221 号——重要性》确定 净利润的 5％，或总收入的％， 或总资产的％。 各类交易、账户余额、列报： 货币资金： 500 元 存货： 5000 元 应收账款： 2000 元 固定资产： 4000 元 长期股权投资： 1000 元 应付职工薪酬： 600 元 应付股利： 1000 元 所有者权益： 1200 元 3 ． 报告目标、时间安排及所需沟通 计划的报告报送及审计工作时间安排如下： 对外报告 时