04中国转让定价实务培训班XXXX416ppt.pptxVIP

1;Transfer Pricing Associates is an independent global provider of transfer pricing , customs and tax valuation services with headquarters in Amsterdam, and offices in Buenos Aires, Dubai, Geneva, Hong Kong, Lisbon, London, Mexico City, Milan, New Delhi, Paris, Sao Paulo, Shanghai, Singapore, Stuttgart, Sydney, Toronto, Valencia, Warsaw, Washington and Zurich. ;授课教师 简介;同期资料准备和资本弱化管理;中国同期资料要求背景;关联交易信息报告义务 ;转让定价调查时的文件提供要求;同期资料概念;同期资料的各国要求;同期资料目的;未按规定准备同期资料的风险;附送年度关联企业往来报告表;问题/讨论;《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）下同期资料要求;《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》 （国税函[2009]363号文 ） ;各地对转让定价同期资料准备、报送要求;同期资料主要内容;同期资料主要内容 - 组织结构;集团构架山东XYZ水泥有限公司所属的美国伯克西尔有限公司旗下有15家生产、贸易、投资型企业 （资料来源：?山东省国家税务局关于加强关联交易同期资料管理有关问题的通知?即鲁国函【2009】276号文附件）;同期资料主要内容 - 生产经营情况;XYZ公司的主营业务构成 （资料来源：鲁国函【2009】276号文附件）;XYZ公司产业链流程（资料来源：鲁国函【2009】276号文附件）;XYZ公司内部组织结构图 （资料来源：鲁国函【2009】276号文附件）;同期资料主要内容 - 关联交易情况;XYZ公司关联交易信息流系统 （资料来源：鲁国函【2009】276号文附件）;XYZ公司关联交易物流系统 （资料来源：鲁国函【2009】276号文附件）;XYZ公司关联交易资金流系统 （资料来源：鲁国函【2009】276号文附件）;XYZ公司非关联方交易流程 （资料来源：鲁国函【2009】276号文附件） ;XYZ公司关联方交易流程 （资料来源：鲁国函【2009】276号文附件）;同期资料主要内容 - 可比分析;同期资料主要内容 - 转让定价方法的选择和使用;转让定价同期资料报告结构;问题/讨论;行业分析;功能风险分析;功能分析;功能分析;功能分析;功能分析;功能分析;功能分析;结论;问题/讨论;经济分析: 可???性分析可比企业筛选方法;经济分析: 可比性分析可比企业筛选方法;经济分析: 可比性分析可比企业筛选方法 (1) 与被测试企业产品或行业不同;经济分析: 可比性分析可比企业筛选方法 (2) 比被测试企业的产品范围更广;经济分析: 可比性分析可比企业筛选方法 (3) 履行其他功能;经济分析: 可比性分析可比企业筛选方法 (4)没有企业经营介绍;经济分析: 可比性分析可比企业筛选方法 (5)没有企业财务数据/财务数据不一致;经济分析: 可比性分析可比企业筛选方法 (6)存在潜在关联交易可能;问题/讨论;经济分析正常(独立/公平)交易方法;经济分析可比非受控价格法;经济分析可比非受控价格法在实务中的运用;案例;经济分析再销售价格法;经济分析再销售价格法在实务中的运用;示例;经济分析成本加成法;经济分析成本加成法在实务中的运用;示例;经济分析利润分割法 – 剩余利润分析法;经济分析剩余利润分割法在实务中的运用;经济分析利润分割法 – 贡献分析法;经济分析贡献利润分割法在实务中的运用;经济分析交易净利润法;经济分析交易净利润法在实务中的运用;评估企业业绩的常用利润水平指标;转让定价方法比较;问题/讨论;案例分析 1;功能、风险分析;转让定价方法;可比企业选择及结果;案例背景: 某欧洲制药公司在中国设有制造和销售子公司 该欧洲公司负责集团全球产品研究与开发及提升公司产品品牌 中国制造子公司从母公司购得活性成分（原料药）后进行二级制造，产品销售给当地客户 中国销售子公司提供销售和市场营销服务 问题: 该集团内部关联交易中各企业承担哪些主要功能及风险? 欧洲公司、两家中国子公司各属于什么责任中心? 宜运用什么定价方法核算各公司应取得的利润水平? 企业和税务机关各自的观点可能有哪些不同？ ;案例分析 2;中国药品分销子公