3月课件税务稽查.pptxVIP

2012年税务稽查及企业防范方法纳税人俱乐部 陈萍生mailto:chenps060@chenps060@主要内容一、 2012年税务稽查的行业及重点领域二、 企业涉税重点领域的自查方法及 敏感涉税问题判断三、个人所得税纳税中的几个特殊问题四、流转税纳税中存在的主要问题及判断五、其他小税种的涉税问题及判断解决六、企业所得税存在的主要问题及处理手段七、税务稽查中的税企争议解决方法第一节 2012年税务稽查的行业及重点领域 一、2012年国家税务总局的稽查方向解析 ../../2012年全国税务稽查工作要点.doc2012年全国税务稽查工作要点.doc 1、税收专项检查指令性项目： ①接受成品油销售增值税专用发票的企业； ②资本交易； ③办理电子、家具、服装类产品等出口退（免）税的企业及承接出口货物业务的货代公司。 2、税收专项检查指导性项目： ①房地产业、建筑安装业； ②地方股份制银行、地方商业银行； ③高收入者个人所得税； ④非居民企业； ⑤各地根据本地实际开展的其他项目。 3、有序开展重点税源企业检查工作 4、深入开展打击发票违法犯罪活动工作 二、2012年国税总局的稽查特点及稽查方法透视 （一）特点 1、关注社会热点问题 2、分类稽查，刚性稽查，稽查力度加大 3、国、地税联合查处大案要案方式越来越多 4、发票问题始终紧盯不放 5、重视纳税人权益 （二）稽查方法 1、列出各税种存在的主要问题：税基（包括收入、扣除或抵扣项目、土地面积、房屋原值和地价、合同金额、支付个人所得金额等）、征税范围（各税种有不同的范围，如房产税、土地使用税征税范围、土地增值税范围、印花税等）、纳税义务发生时间、重点问题、频发问题和盲点问题 2、各税种检查方法（见各税种问题）第二节 企业涉税重点领域的自查方法及敏感涉税问题判断 一．企业申报表与会计报表的敏感项目自查 二．基础凭证涉税的问题表现及根源 三、企业基础凭证的自查及补救方法 四、纳税人俱乐部倡导的三种新方法和三项原则对税企争议的应用 ../../抚顺独凤轩食品公司2011.doc辽宁某食品公司税收情况.doc 一．企业申报表与会计报表的敏感项目自查 （一）利润表与企业所得税年度纳税申报表的关系 （二）企业各项收入与增值税、营业税、印花税纳税申报表关系 （三）销售数量、单价与主营业务收入关系 （四）发票开票收入与账簿核算收入关系 （五）固定资产无形资产与房产税土地使用税的关系 （六）往来款项与收入确认时间、关联单位、个人所得税关系 （七）存货增加或发出与增值税进项税额或销售结转成本数量的关系 （八）各项成本消耗与同行业对比关系 （九）在产品与库存产品单位成本关系 （十）各项费用与上年同期对比关系 （十一）利润率与销售增长的比例关系 （十二）广告费业务宣传费等销售费用与收入比率的关系 （十三）企业生产能力与产量关系 （十四）投入产出比分析 （十五）人员工资增长与收入、成本费用同比增长的关系 （十六）运费与存货或销售收入的关系 （十七）各税种税负率与预警值关系 二、基础凭证涉税的问题表现根源及补救 1、白条、收款收据 2、假发票 3、取得第三方发票 4、逾期取得发票或跨期费用票据 5、国/地税发票种类不符 6、不符合规定发票：项目填写不全、大头小尾、善意取得假发票、发票印章等 7、不合理费用发票 file:///D:/My%20Documents/2010-2011%E6%B1%87%E7%AE%97%E6%B8%85%E7%BC%B4/%E5%85%B3%E4%BA%8E%E5%AE%9E%E8%A1%8C%E5%9C%B0%E7%A8%8E%E6%99%AE%E9%80%9A%E5%8F%91%E7%A5%A8%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8A%A5%E9%94%80%E8%AE%A4%E8%AF%81%E7%9A%84.doc关于实行地税普通发票财务报销认证的.doc 2011年第34号公告：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 国税函〔2010〕79号：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。 国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告(国家税务总局公告2011年第7号) 根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，现就发票专用章的式样公告如下：　1、发票专用章式样　发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。　2、发票专用章启用时间　发票专用章