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2019.02 您对财务知识的了解 有多少 财务 现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能 新产品开发 采购 生产 仓储 分销 最终客户 投资回报分析、预测投资收益 产品成本估价 制定项目的财务计划 采购统计 从财务角度对供应商进行分析 生产成本分析 产品成本分析 工序成本分析 库存分析 ABC库存管理 最佳库存决策 渠道分析 客户分析 利润敏感性分析(销价，销售量，变动成本，固定成本） 细分市场分析 市场占有率分析 客户服务分析 财务管理会计分析职能 目录 会计概述 财务报表概述 常用会计知识 财务预警指标体系(选讲） 会计是以货币作为主要计量单位，运用一系列专门方法，对企事业单位经济活动进行连续、系统、全面和综合的核算和监督并在此基础上对经济活动进行分析、预测和控制以提高经济效益的一种管理活动。 会计的概念： 四个会计假设： 会计主体 界定会计核算与报告的“空间”范围，记录和反映企业本身的各项生产经营活动 会计分期 界定会计核算与报告的“时间”范围；会计期间分为年度、半年度、季度和月度。 货币计量 统一计量尺度，反映的是可货币化计量的经济业务。 持续经营 假定企业在可预见将来能持续经营，是会计计量的依据； 会计要素 资产 财务状况三要素 负债 所有者权益 收入 财务状况三要素 费用 利润 资产 资产的含义：资产是由过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 资产包括： 流动资产：货币资金、交易 性金融资产、应收账款、存货等 非流动资产：长期资产、固 定资产、无形资产等 负债 负债的含义：负债是指企业过去交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 负债包括：流动负债和长期负债 流动负债：短期借款、应付账款、应付职工薪酬 长期负债: 长期借款、长期应付款等 所有者权益 所有者权益是指企业所有者在企业资产中享受的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 所有者权益包括： (1) 实收资本 (2) 资本公积 (3) 盈余公积 (4) 未分配利润 财务状况三要素 收入 收入的含义：收入是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 例如：顾客购买商品所支付的货款就是我们的主要收入，称为主营业务收入 费用 费用的含义：费用指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 按经济内容分：营业费用、管理费用、财务费用。 例如：日常报销差等支出就构成我们企业的费用。 利润 利润=收入-费用 财务状况三要素 静态会计等式：反映企业在某一特定日期财务状况 资产= 负债+所有者权益 会计等式 动态会计等式：反映企业在一定会计期间经营成果 收入-成本－费用=利润 综合会计等式：综合企业利润分配前财务状况等式和经营成果等式之间的关系，反映企业财务状况和经营成果的内在联系 资产=负债+（所有者权益+收入—成本费用） =负债+所有者权益+利润 财务最基础的是哪三个表？ 财务三大报表 资产负债表 财务三大报表 利润表 现金流量表 资产---我有多少钱 资产负债表 负债---我欠别人多少钱 所有者权益—真正属于我 收入---卖出去多少货 利润表 成本费用-为卖货付出成本 赚了多少钱—差额 经营—正常产销 现金流量表 投资—购买机器设备、股权 筹资—从银行借款和还款 财务报表概述 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产 负债 所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出 资产负债表 损益表 现金流量表 净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债 净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量 现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况 财务报表之间的关系 财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 -20- 资产负债表 流动资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 （净资产） 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 = 负债 + 所有者权益 资金的占用 资金的来源 固定资产 长期投资 企业 公司欠别人的钱 •供应商 •银行 股东的财产 现金及存款 别人欠公司的钱 材料/货物 钱来自何处 资金来源 钱用到何处 厂房 资金占用 专利/商标... 我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真