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纳税筹划试题及答案 纳税筹划试题及答案 2011 电大纳税筹划试题及答案（ A 卷） 一、单项选择题 1. 引起税收法律关系产生、 变更或终止由（B ）决定 A．税目 B．税收法律事实 C．税收法律关系 D．税法 2、小规模纳税人的征收率是（ D ）A.6% B.17% C.7% D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是（ A ）A.7% B.10% C.17% D.13% 4. 、消费税对下列哪种产品采取复合计税（ D ）A. 化妆品 B. 实木地板 C．成品油 D．白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计 35 万元；其中组团境内旅游收入 15 万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计 8 万元；组团境外旅游收入 20 万元，付给境外接团企业费用 12 万元，该旅行社本月应纳营业税额 (A )A.0.75 B.0.3 下列项目中属于所得税免税收入的是（ D ） A．销售收入 B. 提供劳务收入 C. 利息收入 D. 国债利息收入 个人所得税工资、薪金采用（ B ）税率形式 A．比例税率 B. 超率累进税率 C. 超额累进税率 D. 定额税率 记载资金的帐簿适用的印花税率是（ D） A. 万分之五 B. 万分之三 C. 千分之一 D. 每件 5 元 城建税的计税依据（ D） A. 所得税 B。资源税 C. 行为税 D. 流转税 小型微利企业适用的所得税税率（ C）A．25% B.15% C.20% D.33% 二、多项选择题：（本题型共 10 题，每题 3 分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分） 1、税收法律关系的构成由哪些（ ABC） A．税收法律关系主体 B ．税收法律关系客体 C. 税收法 律关系内容 2、税法的要素包括（ ABCD）A. 纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 3 增值税实行低税率的货物有哪些：（ ABC）A. 粮食 B. 图书 C. 化肥 D. 电脑 4. 下列各项中，属于增值税征税范围有（ ABD ） A. 将委托加工的货物用于集体福利 B. 动力设备的安装 C.邮政部门发行报刊 D. 销售代销货物 5、消费税的税率有哪些形式（ AB ） A．比例税率 B．定额税率 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ AC ）。 A. 财政拨款 C.企业债权利息收入 资源税的征税范围（ ABCD）A．原油 B. 天然气 C．煤炭 D．其他非金属矿原矿 城镇土地使用税的征税范围（ ABCD ）A. 城市 B. 县城 C. 建制镇 D. 工矿区 下列项目中属于印花税税目的有 (ABC ) A. 购销合同 B. 技术合同 C. 营业帐簿 应纳个人所得税的项目有（ ABCD） 工资、薪金 B. 劳务报酬 C. 财产转让所得 D. 偶然所得 三、判断题（本题型共 10 题，每题 1 分。判断正误，在答题卡上写出） 1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税（√） 2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务（√） 3、增值税是价内税（×） 4 、金银首饰在生产环节征收消费税（×） 5、娱乐业的营业税率是 20%（√） 6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润（×） 7、税前弥补亏损的期限为 5 年（√） 8 、稿酬应纳税额减征 30%（√） 9、进口环节应随同三税征收城建税（×） 10. 起征点和免征额的概念相同（×） 四、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卡上写出） 1. 某公司工程师 2009 年 1-6 月取得以下收入： （ 1）每月单位支付其工资 3400 元； （2）2 月一次取得年终奖金 14000 元； （ 3）每月取得洗理费 400 元； （4）取得存款利息 3000 元； ）取得省政府颁发的科技奖 10000 元； ）单位为其一次性支付商业养老保险 5000 元。 ）其投资的股份合作企业为其购买 10 万元的住房一套 请计算李某 1-6 月的下列个人所得税： ）从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额； ）存款利息应纳的个人所得税额； ）省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税 ）接受投资企业购买住房应纳的个人所得税 （洗理费应并入工资薪金所得计征个人所得税） ( 本题 10) 解：⑴ 工薪纳税 =（3800－2000）× 10%－ 25=155（元）全年奖金应纳税额 =14000×10%－ 25=1375（元） 从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额 =155+1375=1530（元） ⑵ 存款利息应纳的个人所得税额 =3000×20%=600（元） ⑶ 省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税额 =0（元） ⑷ 接受投资企业购买住房应纳的个人所得税额 =