某部门帐务处理作业程序文件.docx

页脚 页脚 國立台北科技大學 文件名稱：帳務處理作業程序 文件編號：I00P02 制定單位：會計室會計組 制定日期:89. 06.16 分發 進 單位 教 學 總 秘 會 人 技 圖 電 進 修 軍 系 務 務 務 書 計 事 研 書 算 修 學 訓 所 院 修訂紀錄 修訂日期 單據編 號 修訂內容摘要 頁次 版本/次 91/04/16 一、 將「5.1.3j文中「連同簽收單! 二、 將「5.1.5j文中「績效報告」文 三、 將「七、使用表單」増列「7.8 1/3 1/3 D C05P01-02B 文件編號 I00P02 文件名稱 版 本 D 制定單位 會計組 帳務處理作業程序 頁 數 1/3 一、目的：為明確表達校務基金之財務狀況及執行結果，並適切提供各 項正確之數據資料，以供決策釐訂校務施政方針及管理，俾利 各項校務之推展，進而提升教育品質，增進教育績效，特訂定 本作業規範。 二、範圍： 1依政府現行頒佈實施之各項法規、規則、準則、辦法，為執行 各項公款收付結果之帳務處理。 2.2帳務處理為會計事務重要之一環，包括 2.1會計憑證之處理（記帳憑證之編製及核對）。 2.2.2會計簿籍之處理（分錄日記簿、現金出納登記簿、總分類 帳、各明細分類帳之登記、查對及清理）。 2.2.3會計報告之處理（月報、半年報、年報之編製及核對）。 2.2.4會計檔案之處理（完成公款收付程序之原始憑證、記帳憑 證、會計報告及記載完畢之會計簿籍等檔案依序分類、整 理、編號、裝訂成冊、保管備查）。 三、 權責： 3.1完成結報審核作業流程憑證：各申請單位（各系所、中心、院）、 總務處、會計室、校長。 3.2編製、複核傳票：會計室。 3.3入帳：會計室。 3.4付款作業流程一開支票、支票蓋印鑑、付款（或匯款）：出納組 5編製現金結存日報表、傳票、單據送核：出納組。 6核對出納組退回傳票明細、傳票銷號、單據保管：會計室。 3. 7編製會計月報、半年報、年報：會計室。 3.8裝訂成冊、保管備查：會計室。 四、 定義：無 五、 作業內容： 5.1作業內容： 5.1.1會計室依據合法之原始憑證編製記帳憑證（傳票）經核定後， 按照類別順序編號，記入傳票登記簿，送請出納組執行收付及 記帳。 5.1.2現金收付傳票，經出納組執行收付後，出納組於每日收付終 了時，編製現金結存日報表送會計室核對。 5. 1.3出納組將所有傳票（附原始憑證）連同簽收單（出納組退還起 訖傳票號碼明細表）送會計室簽收，會計室根據出納組退還之 傳票逐筆銷號。 5. 1.4根據記帳憑證記入會計簿籍，包括分錄日記簿、現金出納登 記簿、總分類帳及明細分類帳。 5.1.5根據會計簿籍編製會計月報、半年結算報告、決算等會計報 告，分送相關主管機關。 5. 1.6會計憑證、簿籍及報告，均需妥善保存，其保存年限依會計 法規定辦理。 5. 2工作注意事項： 5. 2. 1會計憑證之處理： 5. 2.1.1會計憑證關係現金、票據、證券之出納者，非經主辦 會計人員或其授權人之簽名或蓋章，不得為出納之執行。 5. 2.1. 2記帳憑證須根據合法之原始憑證編製。但整理結算及 結算後轉入帳目等事項無原始憑證者，不在此限。 文件編號 I00P02 文件名稱 版 本 D 制定單位 會計組 帳務處理作業程序 頁 數 2/3 5. 2.1.3摘要簡明扼要，並與相關原始憑證之內容相符。整理 及結算之改正，沖回分錄，無原始憑證者，應敘明原因及 相關之傳票。 5. 2.1.4歸屬之會計科目、子目應適當。 2.1.5金額與相關原始憑證所載金額相符。 5.2.1.6收入傳票之繳存帳戶正確且適當，各項收入按規定辦 理° 5. 2.1.7支出傳票之受款人與原始憑證之受款人相符，其不符 者應查究其原因。 5. 2.1. 8傳票上及附件上有關人員之簽名或蓋章應齊全。 5. 2.1.9不以本位幣計數者，應記明貨幣之種類、數目及折合 率O 5. 2.1.10傳票應按其類別以造具之日期先後次序編號，編號不 得重號或缺號。 5. 2.1.11記帳憑證及單據於出納執行完畢後應如期送回會計 單位，送回時應查對相關憑證是否齊全、無缺，有否將收 付款日期註記於傳票，以利查考。 5. 2. 2會計簿籍之處理： 5. 2. 2. 1各類帳簿之設置，須與所訂會計制度及有關法令之規 定相符。 5. 2. 2.2各類帳簿之記載須與傳票相符，務求整潔、端正。 5. 2. 2.3各種明細帳與總分類帳有關統制科目核對須相符。 5. 2. 2. 4各種帳簿之首頁，須標明機關名稱、帳簿名稱、起迄 日期，並由機關長官及主辦會計人員簽名或蓋章。 5. 2. 2. 5各種帳簿之帳頁，均應順序編號不得撕毀，不得重號 或缺號。 5. 2. 2. 6應以預算所定之貨幣為本位幣，不合本位幣之貨幣