现金业务处理办法.pptxVIP

;现金是流动性和支付性最强的货币性资产，每个单位的现金管理则是出纳工作的重中之重。 出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规定和单位内部的现金控制制度，严格管理好本单位现金，正确处理好现金的收付存业务。 ;一、国家有关管理的基本规定 二、单位内部现金控制的基本内容 三、现金收入业务处理 四、现金支出业务处理 五、现金的保管和清查;按国家管理解释，“现金”是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是法定货币还是信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。 从理论上有广义和狭义之分： 广义的现金就是会计上的现金，即包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 狭义的现金指单位的库存现金，即存放在单位并由出纳人员保管的现钞，可随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等，包括库存的人民币和各种外币。;根据国家现金管理制度和结算制度的规定，每个单位必须按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定收支和使用现金，加强现金管理，并接受开户银行的监督。;《现金管理暂行条例》第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金： （1）职工工资、津贴 （2）个人劳务报酬 （3）国家颁发的各种奖金 （4〉各种劳保、福利费用等 （5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点（1 000元）以下的零星支出 （8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出;《现金管理暂行条例》第九条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 （1）库存现金限额的含义。 为了加强对现金的管理，既保证各单位现金的安全，又促使货币回笼，及时开支，国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度，即库存现金限额。;（2）核定单位库存现金限额的原则是：既要保证单位日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。 （3）库存现金限额的核定管理。 单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。 按照规定，库存现金限额每年核定一次。;其核定程序如下4步： （1）由开户单位与开户银行协商核定库存现金限额，公式为： 库存现金限额＝每日零星支出额×核定天数 每日零星支出额＝年现金正常支出总额÷年平均天数 （2）由开户单位填写“库存现金限额申请批准书”，基本格式如下表所示。;2．企事业单位库存现金限额的规定;库存现金限额计算 某公司2011年度现金正常支出总额如下，核定天数为5天 零星材料采购需用现金288 000元 差旅费需用现金180 000元 其他零星需用现金216 000元; 库存现金限额计算如下： 零星材料采购需用现金=(288 000÷360)×5=4 000(元) 差旅费需用现金=(180 000÷360)×5=2 500(元) 其他零星需用现金=(216 000÷360)×5=3 000(元) 合 计= 4 000+2 500+3 000=9 500（元）;2．企事业单位库存现金限额的规定;（3）开户单位将库存现金限额申请批准书报送单位主管部门，主管部门签署意见 （4）报开户银行审查批准。开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。 上例银行批准的库存现金限额为9 000元。;《现金管理暂行条例》 第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； （二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支） 　　需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 ;4．现金管理的“八不准”规定;单位内部现金控制的基本内容包括以下方面： （一）现金的授权与批准制度 （二）加强现金保管控制。 （三）确定本单位现金的支出范围和使用规定 （四）现金结算纪律;1．设置专职出纳人员管理现金 2．建立严格的现金授权批准制度;（1）统一单位的现金库存保管，在单位财务部设置出纳室，由财务部出纳员直接保管库存现金，单位内部所有的下属单位、部门和个人一律不得存放现金。 （2）库存现金不准超过库存限额，超过库存限额的部分，出纳人员应在当日下班前送存银行，如因特殊原因滞留超过限额的现金在单位过夜的，必须经财务部负责人或单位领导批准，并确保现金的安全。 （3）库存现金必须当日核对清楚，保持账款相符，如发生长、短款问题必须及时向财务部负责人或单位领导汇报，查明原因并按“财产损溢处理办法”