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财务管理 财务管理 思考与练习答案 思考与练习答案 · PAGE · PAGE 4· · PAGE · PAGE 5· 思考与练习答案 第一章 财务管理总论 一、简答题 1．财务管理的内容是什么？ 答：财务管理包含了财务活动和财务关系两方面的内容。 （1）财务活动 企业的财务活动是企业在资金循环过程中的各种经济活动，主要包括以下4个方面。 ① 筹资活动 筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹集所需资金的行为。筹集资金是企业投资和运营的前提。资金的筹集一般有3种来源：一是来自所有者的投资；二是从债权人手中借入的资金；三是来自企业自身获利的留存收益。资金的形式可以是货币资金，也可以是实物资产或者无形资产。 ② 投资活动 投资是指企业在筹集资金后，把资金投放到可行项目中的行为。投资有广义投资和狭义投资之分，广义的投资包括资金在企业内部的投入使用和对外投放资金，狭义的投资仅指对外投资。对企业内部的投资，主要是通过购买流动资产、固定资产和无形资产来完成，对外投资包括对外证券投资（如购买股票、债券等）和企业以货币资产、实物资产、无形资产对其他企业的直接投资。 ③ 资金营运活动 资金营运活动是指企业日常活动中的资金收付行为。企业采购材料和商品，支付工资和其他相关费用，构成了企业的日常财务支出。企业销售产品和其他业务所获得的收入，构成了企业的日常财务收入。 ④ 资金分配活动 资金分配活动是指对企业的收益进行分配的行为。广义上的资金分配包括税款缴纳、利息支付、租金支付、薪酬分配和利润分配等；而狭义的资金分配仅指对利润的分配。一般说来，企业在生产经营中所获得的收入，首先要用于弥补生产经营耗费，缴纳各项税款，然后再对利润依法进行分配。 （2）财务关系 财务关系是指企业在进行财务活动时与利益相关者之间发生的经济利益关系。企业的财务关系主要包括以下4个方面。 ① 企业与政府之间的财务关系 政府保障企业的合法权益，并为企业创造良好的生产经营环境；企业依法开展各种经营活动，接受政府有关部门的监督管理，并按规定缴纳各项税费。因此，企业与政府的财务关系主要体现为强制和无偿的分配关系。 ② 企业与投资者和受资者之间的财务关系 投资者按投资协议的约定履行出资义务形成企业资本，企业利用资本进行生产经营活动，并将所实现的利润向投资者进行分配。与此同时，企业也可将自身的法人财产向其他企业（即受资者）进行投资，并从受资者那里获取收益。 ③ 企业与债权人和债务人之间的财务关系 企业向金融机构、其他单位及个人借入资金，取得商品和劳务等，并按照合同规定支付利息、归还本金及支付货款等，就构成了企业与债权人的财务关系。同时，企业也可以购买债券、提供借款或商业信用等形式与其债务人形成财务关系。 ④ 企业内部的财务关系 企业内部的财务关系包括企业内部各单位之间以及企业与员工之间的财务关系。企业内部各单位之间相互提供产品和劳务所形成的资金结算关系体现了企业内部各单位之间的财务关系；企业按照员工为企业创造的价值和作出的贡献，向员工支付劳动报酬，并按规定提取公益金等，形成企业与员工之间的财务关系。 2．财务管理具有哪些特点？ 答：（1）财务管理是一项综合性的管理工作 企业管理包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、人力资源管理、设备管理、销售管理、财务管理等。除财务管理外，这些管理活动大多侧重于某一方面的内容，只有财务管理是通过价值形式，将企业一切资源以及经营过程和结果都合理地加以规划和控制。因此，财务管理工作具有综合性。 （2）财务管理与企业内外各部门具有广泛联系 在企业内部，一切涉及资金活动的事项都是财务管理的内容。企业的所有经济活动都是围绕其经济目标，按照财务部门的指导来安排资金的收支。与此同时，财务管理工作也总是要与财政、银行、工商及税务部门建立工作联系，所以，财务管理工作具有广泛性。 （3）财务管理能迅速反映企业生产经营状况 在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映，从而能更好地为改善经营管理、提高经济效益服务。例如，若企业生产的产品适销对路，则可以带动生产，加快资金周转，增强盈利能力。 3．简述财务管理的原则。 答：（1）资金合理配置原则 资金合理配置是指企业通过合理地组织调节资金，形成合理的企业资金结构比例，保证企业生产经营活动的正常进行，从而取得最大的经济效益。 在企业的生产经营中，存在着多种资金结构比例，如负债资金和所有者权益资金的结构比例、长期负债和流动负债的结构比例、固定资产和流动资产的结构比例、货币性资金和非货币性资金的结构比例，以及长期投资和短期投资的结构比例等。这些资金结构比例的确定，都应遵循资金合理配置原则。 （2）收支积极平衡原则 收支积极平衡原则是指企业应保持一定时期资金总供给和总需求动