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关于民航行政事业单位审计实施方案 北京中平建会计师事务所 关于对中央级行政事业单位进行 资产清查工作的实施方案 为了使本次审计工作顺利进行，确保审计工作质量，提高工作效率，根据委托 方的要求和我们初步了解的情况，制定如下审计工作实施方案。 一、 审计目的 审计组按照《中华人民共和国注册会计师法》、中国注册会计师《独立审计准 则》等法律法规的要求，参照财政部有关规定、要求，结合被审计単位实际情况， 执行必要的审计程序，通过审il?行政事业単位相关会计记录和资料,并对単位自查 情况进行复核，检查被审计单位各项资产损益(资金挂账)的准确性、可靠性，出具 资产清査专项审计报告。 二、 审计范围 1、 资产清查基准日为2021年12月31 So 2、 纳入清査范围的单位 2021年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业 单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体； 执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单 位； 行政事业单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以 及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围。 3、 涉及单位：民政局16户、林业局104户、信访局2户。 三、 审计资料 各行政事业单位应提供如下资料： 1、 资产清查基准日的会计报表。 2、 各单位资产管理、会计核算等内部控制制度。 3、 各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。 4、 各单位按照资产清查文件规定编制的资产清查工作报告、基础表、报客及 申报清查损益的相关证明材料。 北京中平建会计师事务所 5、 具有法律效力的外部证据。主要包括:单位的撤销、合并公告及清偿文件； 政府部门有关文件;司法机关的判决或者裁定;公安机关的结案证明；工商管理部门 出具的注销、吊销及停业证明；专业技术部门的鉴定报告;保险公司的出险调查単和 理赔计算单;企业的破产清算公告及清偿文件;符合法律规定的其他证明等。 6、 特定事项的单位内部证据。主要包括:有关会计核算资料和原始宪证;单位 的内部核批文件及情况说明；资产盘点表;单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部 门的鉴定文件或资料;因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明: 相关经济行为的业务合同等。 7、 资产清査审计过程中需要的其他资料。 四、审计要求 （一）资产清査工作机制 审计小组负责人与项目总负责人建立定期沟通制度、重大问题请示报告制度。 1、 定期沟通制度 务审计小组每周四下班前将资产清查的工作情况通过电子邮件方式报送给项U 总负责人，内容主要包括审计小组日前的丄作进度，审计匸作中遇到的问题及需要 资产清查部门协调的事项。 2、 重大问题请示报告制度 各审计小组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理 的问题，经审计小组负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向项目总 负责人提交。 （二） 资产清查工作职责 1、 按照审计方案的要求完成专项审计工作； 2、 及时向被审计单位提交事务所经济鉴证证明、资产清査专项审计报告、管 理建议书等有关资料； 3、 完成其他交办的工作。 （三） 帮助被审计单位做好2021年资产清查工作 根据财政部资产清查的相关规定，对单位的资产清査工作进行全过程的政策 北京中平建会计师事务所指导和复核检査； 1、 对所有参与行政事业单位资产清查工作的审计人员进行业务培训，及时布 置安排新的政策和要求，主管所长和经理就各单位存在的特殊事项和问题及时与单 位、审计人员进行沟通解决，保证政策执行的口径一致； 2、 组织被审计单位的财务负责人、相关人员进行业务培训，对普遍存在的问 题进行政策指导； 3、 对单位账务清理情况进行检查复核，对会计技术性差错进行账务调整的合 理性进行审核； 4、 对单位资产负债收入支出特别是债权债务、对外投资、账外资产、资产出 租出借和对外担保事项的清查情况进行复核检查。对实物资产盘点方法进行指导， 对盘点的真实性和准确性进行监督检查； 5、 对单位资产清查软件的填制进行指导，对软件数据的正确性进行复核验证； 6、 对损益存在的真实性进行判断检查，对损益证据的收集进行指导，对损益 证据的真实合理进行甑别审核； 司法机关的裁决或裁定； 公安机关的立案结案证明、回复 工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；(7)单位的破产清算公告及清 偿文件；(8)政府部门的公文及明令禁止的文件；(9)国家及授权专业技术鉴定部门 的鉴定报告；(10)保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等； (11)符合法律条件的其他证据。社会中介机构的经济鉴证证明主要包括： 会计师事务所 资产评估机构 律师事务所 专业签定机构等 出具的经济签证证明或签证意见书。 ?4、重要项曰清查损溢证据要求 ,有价证券清查