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固定资产管理业务流程 固定资产管理流程 一、业务目标 1 ．经营目标 确保资产完整地保存及使用 ,价值得到公众反映 ,达到预期资产管理目标。 2 ．财务目标 对固定资产的历史记录完整， 及时准确地计提折旧， 公正地反映固定资产价 值。 3 ．合规目标 完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书， 确保拥有所有记录资产的所有 权。确保固定资产管理业务符合国家有关部门关于资产使用和转让的规定， 使相 关业务符合法律要求。 二、业务风险 1 ．经营风险 由于固定资产管理业务流程设计不合理或控制不当， 可能导致原始凭证和产 权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失，固定资产的购入、使用、折 旧管理混乱。 2 ．财务风险 由于固定资产保管不当或记录混乱， 造成固定资产账实不符； 固定资产发生 了减值但没有及时进行账务处理， 使其账面价值被高估； 计提折旧错误， 造成成 本、费用失真。 3 ．合规风险 可能导致固定资产的折旧、 转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到 处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 ．外购固定资产 （1 ） 购置前的计划审批。 a. 申请：由申请单位填制《固定资产请购单》 ，标明设备规格、型号、 数量及需用时间等内容，经本部门负责人审核签字，并包设备采购部门。 b. 初审：设备采购部门审核《固定资产请购单》采购的必要性、可行 性、合理性，签署意见后报主管副总经理。 c. 预审：分管副总经理综合申请单位、设备采购部门的意见进行审核 并签署意见，并包公司办公会讨论。 ★ d. 审核：公司办公会经集体讨论确认后总经理审核签字。 d. 采购：经批准的《固定资产请购单》交设备采购部门负责采购。 （2 ） 设备购置流程。 a. 资金计划申请：设备采购部门根据《固定资产请购单》 ，编制采购计 划。并依据《资金预算管理制度》申报资金使用计划。 ★ b. 询价：资金使用计划获得批准后，设备采购部门依据《采购与付 款内部控制制度》 实施询价并确定供货单位； 购置过程中要遵守优质、 优价、 技术先进的原则。对由于供应中心的原因导致公司遭受损失的，将根据公司 相关制度对具体经办人及其主管领导进行处理，情节严重的调离。 ★ c. 采购合同：针对所有固定资产的采购都必须与供货单位签订购货 合同，购货合同采用统一确定的合同范本签订。 ★ d. 设备验收：设备采购到货以后，由设备采购部门及时通知质检部 门进行验收。质检部门依据采购合同、 《固定资产请购单》实施验收。验收完 毕后在设备入库单上签字并盖章。 e. 入库：仓储部门依据质检部门验收的入库单办理入库手续。入库单 项目必须填写完整、经验收盖章方可办理入库；入库单一式三联，设备采购 部门一联、仓储部门一联、财务部门一联。 f. 付款：设备采购部门依据采购合同， 在资金计划批准的月份填制 《固 定资产采购付款通知书》交财务部审核。财务部在审核采购合同和资金计划 的基础上办理付款。 ★ g. 部分设备在分期付款或生产经营急需的设备情况下，经总经理批 准，设备采购部门可以在无资金计划的情况下预先采购，并依据合同分别在 不同月份申报资金计划。 2 ． 自制固定资产 （1 ） 自制固定资产的建造须按照《工程项目内部控制制度》的要 求进行管理。 ★ （2 ）在此项目