企业所得税风险特征和应对技巧.pptxVIP

尹 磊 博士 硕士生导师 注册税务师 税务稽查教研室 副主任 ;内容提要; 一、见微知著 所得税常用风险指标;静态动态;数据处理;（二）具体指标 1.税负当先;2.“人”以群分;3.预警参考 （1）计算企业税负 （2）计算行业税负 （3）计算标准差 （4）计算离散系数 （5）确定合理范围 如果≤0.6，税负的合理取值范围为 如果≥0.6，税负的合理取值范围为;4.具体分析;5.精准定位;6.洞察数据; 二、条分缕析 所得税主要风险特征;（一）收入风险;;（二）扣除风险 ;;（三）资产管理 1.动产、??动产 2.外购资产、自建资产 3.自有资产、租入资产 4.固定资产、无形资产、生物资产;中华人民共和国国家标准 GB/T 14885-2010 代替 GB/T 14885-1994 固定资产分类与代码 Classification and codes for fixed assets 2011-01-10发布 2011-05-01实施 发布单位： 中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局 中国国家标准化管理委员会 ;（四）各种损失 1.可以扣除VS不得扣除 2.清单申报VS专项申报 3.正常损失VS非正常损失;（五）各种往来 1.大额往来科目 2.长期往来科目 3.异常往来科目;公司;（七）特殊事项 1.股权收购、资产收购 2.企业合并、企业分立 3.减资撤资与企业清算 4.转增股本与分红派息; 三、道高一尺 所得税风险应对技巧;2.熟悉行业经营规律;（一）掌握现代管理方法;第三方信息;费 用 支 出;货币资金—商品资金—货币资金; 3.物流企业 （1）经营方式 自主经营/挂靠经营，主营业务/辅助经营 （2）运作方式 全程业务/联运业务，自有工具/租用工具 （3）结算方式 自行开票/代为开票，现金结算/账户结算 （4）征管方式 据实征收/核定征收，自行征收/委托代征;被收购 企业;《深圳会议》 暮别浦江不夜天，凌晨飞抵山海湾。 巨石耸峙眺南国，碧波浩淼洗浮铅。 总局三令开新政，特区一心铸宏篇。 资本市场暗潮涌，吾辈岂作壁上观！ ——尹 磊;; 条例第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧最低年限如下： 1.房屋、建筑物为20年； 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年； 3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年； 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年； 5.电子设备，为3年。 ; （五）关注重点涉税科目 【案例】某地税局在对某电力公司进行日常检查时发现该企业“其他应交款”科目余额较大，且长期挂账。经查其他应交款有以下7项，分别是三峡工程建设基金，电力建设基金，设备改造基金、线路改拓基金、技改基金供配电贴费和线路维护费。公司财务主管介绍，该款项是按发改委和财政部门的规定随同电费向用户收取的政府基金和收费。与此同时，该电力公司在2010年2月取得省财政厅拨付的农村电网建设补贴；2010年3月取得省财政厅的科研经费补贴。;（六）及时获取涉税信息 《关于加强股权转让所得征收个税管理的通知》 （国税函[2009]285号） 　要争取当地党委、政府的支持，加强与工商行政管理部门的联系和协作，定期主动从工商行政管理机关取得股权变更登记信息。;（七）紧跟税制改革趋势;（八）注意规避征管风险 1.立法法：追不追溯？ 2.合同法：合不合理？ 3.征管法：何时出台？;谢谢大家！ ;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。1月-211月-21Friday, January 29, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。22:48:5222:48:5222:481/29/2021 10:48:52 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。1月-2122:48:5222:48Jan-2129-Jan-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。22:48:5222:48:5222:48Friday, January 29, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。1月-211月-2122:48:5222:48:52January 29, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。29 一月 202110:48:52 下午22:48:521月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。一月 2110:48 下午1月-2122:48January 29, 2021 16、业