采购管理与内部控制管理知识设计分析.pptxVIP

第八章 采购与付款内部控制与核算设计;;采购业务中常见的弊端; （3）虚报损耗，中途转移。这属于企业的内盗现象，运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报谎称损耗。 （4）混淆采购成本。会计人员在会计记账中，对采购成本没有很好的区分，确认的成本不能真实反映企业是为采购材料而发生的。比如对生产企业，与材料采购相关的运输费、保险费、合理损耗等，都要计入采购成本，而这对商品流通企业并不适用。;;;采购业务过程中的主要风险;;;【案例分析】;;;主要内容;一???采购与付款的内部控制要求;二、采购与付款的内部控制内容;;（一）职务分离制度;;;;;;; 否 是;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;法律规定的采购方式;招标采购;招标采购;询价采购;询价采购解析;竞争性谈判;;单一来源采购;注意：参照招标流程实施，没有要求必须公开唱价，但要求供应商一次报出不可更改价格，采购方不能要求二次报价。;询价采购简易流程;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;（二）采购的请购单控制制度;（三）订货控制制度;（四）货物验收控制制度;（五）入账付款或应付账款控制制度;（六）会计稽核与对账制度;公司采购流程管理制度;;;;;;四、付款;;第二节 采购与付款核算方法的设计;一、按实际成本的会计核算设计;（一）总分类核算;1.结算凭证和发票等单据与材料同时到达;2.已支付货款或已开出、承兑商业汇票，但材料尚未到达或尚未验收入库;3.材料已到，结算凭证未到，货款尚未支付;4.采用预付货款的方式采购材料;（二）明细分类核算;二、按计划成本的会计核算设计;（一）总分类核算;（二）明细分类核算;三、按实际成本计价与按计划成本计价的比较;第三节 采购与付款业务核算程序的设计;一、日常采购计划编制、合同签订程序设计;二、临时采购申请程序设计;三、材料采购验货付款程序设计;四、退货及折让程序设计;复习思考题;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2月-212月-21Thursday, February 18, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。03:17:4803:17:4803:172/18/2021 3:17:48 AM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。2月-2103:17:4803:17Feb-2118-Feb-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。03:17:4803:17:4803:17Thursday, February 18, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2月-212月-2103:17:4803:17:48February 18, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。18 二月 20213:17:48 上午03:17:482月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。二月 213:17 上午2月-2103:17February 18, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/2/18 3:17:4803:17:4818 February 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。3:17:48 上午3:17 上午03:17:482月-21