我国上市公司内部控制信息披露问题研究——以伊利集团为例-会计.docVIP

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 I Abstract II 第一章 绪论 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究意义 1 1.2.1 理论意义 1 1.2.2 现实意义 2 1.3 研究内容 3 1.4 研究方法 4 第二章 内部控制信息披露理论概述 5 2.1 内部控制信息披露的相关概念 5 2.1.1 内部控制的概念 5 2.1.2 内部控制信息披露的概念 5 2.2 内部控制信息披露的原则 6 2.3 内部控制信息披露的特征 6 2.4 内部控制信息披露的内容 7 2.4.1 内部环境 7 2.4.2 风险评价 7 2.4.3 控制活动 7 2.4.4 信息与沟通 8 2.4.5 内部监督 8 2.5 内部控制信息披露的方式 8 第三章 我国上市公司内部控制信息披露的问题 9 3.1 披露缺乏实质性内容 10 3.2 企业自身内部控制信息披露动机不足 11 3.3 会计师事务所监管不到位及欠缺健全的法律制度 12 3.3.1 会计师事务所监管不到位 12 3.3.2 欠缺健全的法律法规制度 12 3.4 内部控制信息披露规则缺乏统一标准 13 3.5 内部控制信息披露责任主体模糊 13 第四章 伊利集团及其内部控制信息披露的内容 14 4.1 伊利集团简介 14 4.1.1 集团概况 14 4.1.2 伊利集团发展历程 14 4.1.3 伊利集团的乳业格局和趋势 15 4.1.4 伊利集团的内部控制管理 15 4.2 伊利集团内部控制信息披露的内容 16 第五章 伊利集团内部控制信息披露存在的问题 18 5.1自愿性披露水平较低 18 5.2 内部控制信息披露的效果不显著 19 5.2.1 内部控制评价多流于形式 19 5.2.2 披露程度较低 19 5.3 信息披露的责任主体不明确 19 5.4 缺乏有力的监督 20 第六章 解决我国上市公司内部控制信息披露问题的对策 21 6.1 强化上市公司内部控制信息披露的自愿性 21 6.2 增强内部控制信息披露的有效性 21 6.2.1 完善内部控制信息披露评价制度 21 6.2.2 使内部控制信息披露的内容规范化 22 6.3 明确内部控制信息披露的责任主体 22 6.4 强化内部控制信息披露的法律监督 23 结论 24 参考文献 25 致谢 27 摘要 我国证券市场的正保持着持续发展和日益壮大的态势,而证券市场的重要组成部分--上市公司，更是有着不可或缺的地位。受到各方面因素的不断影响,我国上市公司内部控制信息披露的相关问题在发展的浪潮中也成为了一个日益突出的焦点，也成为诸多学者们的热议话题，对于企业、投资者、证券市场都有着极为重要的意义。 本文将通过对相关理论概念框架的构建，而后以伊利集团为例，通过伊利集团的实例，理论结合实际，根据其内部控制信息披露的实际情况进行综合的讨论和分析，并结合我国上市公司普遍存在的状况:自愿性披露水平较低，内部控制信息披露效果不显著、披露责任主体不明确且缺乏有力的监督等，通过上述问题的提出来进一步探讨应采取何种措施完善、健全相关问题。 关键词：上市公司；内部控制；信息披露；伊利集团 Abstract Chinas securities market is maintaining a sustainable development and growing trend, and the listed company, an important part of the securities market, has an indispensable position. Affected by various factors, the issues related to the disclosure of internal control information of listed companies in China have become an increasingly prominent focus in the wave of development, and have become a hot topic for many scholars, for enterprises, investors, and the securities market. It has a very important m