湖南星艺装饰公司应收账款管理优化方案.docVIP

第 PAGE 9页 共8页 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、设计说明 1 二、公司基本情况介绍 1 （一）公司简介 1 （二）公司应收账款管理现状 1 1、应收账款的数额过大，资金回收困难1 2、应收账款坏账准备体系2 3、公司为客户确定的额度不适当2 三、星艺装饰公司应收账款管理存在的问题及原因分析 3 （一）公司应收账款管理存在的问题 3 1、虚增账面销售入 3 2、企业现金溢出增加，降低资金使用率3 3、影响了企业的库存与利润4 （二）公司应收账款管理存在的问题原因 4 1、公司内部控制的不健全4 2、对于鉴定顾客诚信的眼光差5 3、应收账款缺乏有效的管理和清收5 四、公司应收账款的优化方案 5 （一）加强对客户的信用管理 5 （二）健全应收账款监管体制，强化应收账款的日常管理 6 （三）加强应收账款内部控制 7 （四）规范营业开发的激励机制 7 （五）加强法律保护意识 8 五、总结 8 湖南星艺装饰公司应收账款管理优化方案 一、设计说明 为应对激烈的市场竞争环境，许多企业采取赊销方式来扩大销售，提高市场占有率，但是，企业的应收账款管理不完善，导致应收账款难以按时收回或者彻底不能收回，从而影响企业的持续经营，增加经营风险。本文通过分析湖南星艺装饰公司应收账款的现状，找出存在的问题，并提出建立应收账款管理优化方案。 二、公司基本情况介绍 （一）公司简介 星艺装饰是一家从室内设计到施工管理以及售后服务的一体化的综合性装饰公司，其主营业务就是为住房、办公楼、商业用途的楼房等的设计与施工。在 1993 年，星艺装饰有限公司成立了，其内部有着专业的设计团队以及高技术含量的装修施工团队，设计装修过程中一直致力于将生活中的细节和地域文化充分融入装修之中，公司一直秉承着以客户的满意为宗旨，同时也始终坚持为顾客谋取更好的性价比，多年来一直把诚信当成公司的金字招牌，让客户放心、省心、开心。这么多年以来，星艺装饰公司的综合能力以及服务态度都是业界内客户有目共睹的。 （二）公司应收账款管理现状 1、应收账款的数额过大，资金回收困难 参照下表中的数值，从中发现星艺装饰公司在 2015-2018 这四年的应收账款的金额依次为 504.66 万 647.25 万，854.47 万，989.52 万，平均每年的增加额达到 160.32 万，而从2015 年到 2018 年，销售收入分别为 1688.05 万、1887.55 万、2325.47 万、2691.25 万，平均每年的增加额为 334.4 万。此项数据说明星艺装饰公司的营业额中基本有一半的账款都是在外的，这就给资金的回收造成了很大的风险。 表1 星艺装饰公司 2015-2018 年应收账款与销售收入关系表 单位：万元 年份 应收账款 销售收入 应收账款占销售收入比重（%） 2015 504.66 1688.05 0.3 2016 647.25 1887.55 0.34 2017 854.47 2325.47 0.36 2018 989.52 2691.25 0.37 2.应收账款坏账准备体系 星艺装饰公司的坏账计提比例大致为 4%左右，计提的坏账总额最终需要算进企业当期的亏损中去，这样才能更加准确地显示企业在这一事件内的亏损。以下就是对星艺装饰公司 2017与 2018 年的坏账计提情况： 表2 星艺装饰公司应收账款和坏账准备 单位：万元 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 应收账款年末余额减： 坏账准备 应收账款净额 342 10.26 331.74 305 9.15 295.85 参照表中的数据，直观地看出 2018 年的坏账准备要比 2017 年的坏账准备高出一些。 3.公司为客户确定的额度不适当 站在整个公司的角度来看，信用额度是一种全新的概念，其具体含义就是：以公司的本身资金状况、存货量、营销举措等为基础，然后受到外界的各种压力过后，最终给予消费者关乎信用的利用资金。下表就是对 2018 年星艺装饰公司中应收账款的的总值的情况以及顾客偿还的状况。 表3 2018 年应收账款客户及客户占用余额情况 单位：万元 项目 应收账款余额 比重% 客户户数 比重% 应收账款余额 342 100 185 100 余额100 万 189 55.26 5 2.7 20 万元余额100 93.4 27.31 17 9.19 5 万元余额20 万元 39.8 11.64 30 16.22