银行会计实务 银行承兑汇票承兑处理 银行承兑汇票承兑业务(2019).doc

银行承兑汇票承兑业务 业务目标：掌握银行承兑汇票承兑业务操作规程，能按照业务操作规程进行银行承兑汇票承兑业务的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 资料审核 凭证 保管 银行承 兑协议 信贷部门审签 承兑受理 计收保证金手续费 授权审核、索章、押、印 签章 交付银行 承兑汇票 ①案例 2019年8月6日工商银行泉城路支行办理开户单位山东泉城电子商城（账号12001010051）申请签发银行承兑汇票业务，金额156 000元，到期日2019年10月6日。收款单位武昌红星电器集团（账号11001010075，开户银行工商银行武昌支行 地址：湖北省武汉市）。按照银行承兑汇票金额30%收取保证金、0.5‰计收手续费。承兑协议编号021652。 ②业务流程 一 业务受理与审核 申请人提交银行承兑协议 （副本）审查银行承兑协议（见下页）。 案例一、承兑申请人账号、户名不一致；未填写协议编号。 业务处理方法：不予受理 贰零壹玖年零壹拾月零陆日贰零壹玖 贰零壹玖年零壹拾月零陆日 贰零壹玖 案例二、正确凭证 业务处理方法：受理 贰零壹玖年零壹拾月零陆日贰零壹玖 贰零壹玖年零壹拾月零陆日 贰零壹玖 贰零壹玖年零壹拾月零陆日贰零壹玖 贰零壹玖年零壹拾月零陆日 贰零壹玖 10201920192019 10 2019 2019 2019 ③ 业务流程二 交存保证金 贰零壹玖 贰零壹玖 2019 2019 2019 2019 2019 2019 会计分录： 借：活期存款 山东泉城电子商城 46 800.00元 贷：保证金存款 山东泉城电子商城 46 8 00.00元 登记账簿：2019 2019 ④业务流程 三 计收手续费 编制收费凭条 156 000×0.5‰ == 82.5 2019 2019 会计分录： 借：活期存款 山东泉城电子商城 82.50 贷：手续费收入――承兑手续费户 82.50 表外科目账务处理 据第一联汇票卡片填制表外科目收入传票（对已承兑汇票进行账外控制） 会计分录： 收入:银行承兑汇票 165 000.00 2019 2019 登记分户账：2019 2019 ⑤业务流程四签章 银行承兑汇票由授权人加盖 汇票专用章 、索押 、 授权复核签章 转账支票、进账单、收费凭条、表外科目收入凭证加盖业务清讫章 贰零壹玖年零壹拾月零陆日贰零壹玖 贰零壹玖年零壹拾月零陆日 贰零壹玖 ⑥业务流程五 签章、票据交付与凭证保管 汇票第二联、承兑协议第一联 交出票人 汇票第一联（卡片）、承兑协议副本专夹保管，以备付款 。 综合训练： 1、2019年6月6日工商银行泉城路支行开户单位山东铝业集团公司（账号12001010026），提交银行承兑汇票申请书申请承兑，汇票金额2 000 000元。收款人上海电子设备公司（账开户银行工商银行浦东支行 地址：上海市）。银行承兑汇票手续费0.5‰。承兑协议编号022201。 2、 2019年6月6日工商银行雨花台支行开户单位金陵电器有限公司（账法人代表：夏晓荷公司地址南京市），提交银行承兑汇票申请书申请承兑，汇票金额700 000元。收款人上海电子设备公司（账开户银行工商银行浦东支行 地址：上海市）。银行承兑汇票手续费0.5‰。承兑协议编号008751。