银行会计实务 贴现款发放 贴现款发放(2019).doc

业务1 贴现款发放 业务目标：掌握票据贴现款发放的制度规定、操作规程，能按照业务操作规程进行票据贴现款发放业务的具体操作。 操作流程： 业务 业务 受理 凭证审核 计算 贴现息 回单交付 后续处理 贴现 交易处理 ①案例 2018年8月6日工商银行泉城路支行办理开户单位山东重型机械制造公司（账号12001010023银行承兑汇票贴现业务，出票人山东明华灯饰公司（账号26002010061），出票日2018年6月6日，到期日12月6日，贴现率6.57%，金额为260 000元，承兑人农业银行明湖路支行（行号2302）。 ②操作流程一 凭证审核 ③操作流程二 计算贴现息和实付贴现金额 汇票金额×贴现月×年贴现率÷12＝贴现利息 260 000×4×6.57%÷12＝ 5 694元 汇票金额－贴现利息＝实付贴现金额 260 000－5694＝254 306元 ④操作流程三 贴现交易账务处理 会计分录： 借：贴现——银行承兑汇票 260 000元 贷：活期存款---山东重型机械制造公司 254 306元 贷：利息收入----贴现利息收入 5 694元 登记账簿 ⑤操作流程四 签章 贴现凭证上加盖业务清讫章 ⑥操作流程五 凭证保管及回单交付第一联 记账联第一联 第一联 记账联 第一联 贴现凭证第一联专夹保管， 汇票按到期日顺序排列专夹保管。第二联交贴现申请人作收账通知。 综合训练： 1、2018年8月6日工商银行历城支行（1215 ）办理开户单位济南锅炉制造公司（账银行承兑汇票贴现业务，出票山东泉城电子商城（12001010051）票据金额710 000元。 出票日2018年5月15日，到期日11月15日，贴现率6.57%。承兑工商银行泉城路支行（行号1212）。 2、2018年4月5日模拟银行金苑支行办理开户单位浙江大宇公司（001200102004042）银行承兑汇票贴现，票据出票日2009年3月15日，到期日9月15日，贴现率6.57%，金额50 000元，出票厦门宏发股份有限公司（200121102009109）。承兑建行厦门市新城支行（行号33320）。