银行会计实务 商业承兑汇票收款处理 商业承兑汇票收款业务(2019).doc

商业承兑汇票收款业务 业务目标：掌握商业承兑汇票到期收款行收款的操作规程，能按照业务规程进行商业承兑汇票到期收款业务的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 资料审核 凭证 保管 通知承兑人 准备付款 账务处理 （划款） ①案例： 2019年8月6日工商银行泉城路支行收到工商银行浦东支行商业承兑汇票委托收款划回信息，为本行开户单位奥格数控机械有限公司（账号12001010021，公司住址 山东省济南市）申请办理的商业承兑汇票托收款项， 金额290 000元，商业承兑汇票承兑单位上海宝钢集团有限公司（账户行工商银行浦东支行），用途 货款。 ②业务流程一 业务受理与抽出原保存委托收款凭证第二联核对 2019080520192019 2019年8月6日 2019年8月6日 ③业务流程二 账务处理 编制凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2019年 8 月 6日 会计分录 借：清算资金往来 290 000 元 贷：活期存款 奥格数控机械有限公司 290 000元 登记账簿 2019年2019 2019年 2019年 注销“发出委托收款结算凭证”登记簿 见前页登记簿图四 ④业务流程三 签章 201908062019080520190805 2019 2019年8月62019年8月6日⑤业务流程四 凭证交付与保管 资金汇划补充凭证收账通知联 交收款人 资金汇划补充凭证记帐凭证联、委托收款第二联 并妥善保管