抵扣应纳税所得额明细表填报说明.docxVIP

A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。 纳税人 根据税法、《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》 （国税 发〔 2009〕87 号）、《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干 问题的通知》（财税〔 2009〕69 号）、《财政部 国家税务总局关于苏州工业园区 有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知》 （财税〔2012〕 67 号）、《国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人 企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告》 （国家税务总局公告 2013 年第 25 号）、《财政部 国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区有限合伙制创业 投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知》 （财税〔 2013〕71 号）等相关 税收政策规定，填报本年发生的创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠情况。 （财 税〔 2012〕67号政策执行期限至 2013年 12 月 31 日，若无延期停止执行） 。 一、 有关项目填报说明 第 1 行“本年新增的符合条件的股权投资额” ：填报创业投资企业采取股 权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，本年新增的符合条件 的股权投资额。 第3行“本年新增的可抵扣的股权投资额”：本行填报第1 X 2行的金额。 第 4 行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额” ：填报以前年度符合 条件的尚未抵扣的股权投资余额。 第 5 行“本年可抵扣的股权投资额” ：本行填报第 3+4 行的金额。 第 6 行“本年可用于抵扣的应纳税所得额” ：本行填报表 A100000 第 19 行-20 行-22 行的金额，若金额小于 0，则填报 0。 第7行“本年实际抵扣应纳税所得额”：若第5行W第6行，则本行二第 5行；第5行＞第6行，则本行=第6行。 第8行“结转以后年度抵扣的股权投资余额”：第5行＞第6行，则本行 =第5-7行；第5行w第6行，则本行=0。 二、 表内、表间关系 （一）表内关系 第3行二第1X 2行 第5行二第3+4行。 第7行：若第5行w第6行，则本行=第5行；第5行＞第6行，贝U本 行=第6行。 第8行：第5行＞第6行，则本行=第5-7行；第5行w第6行，则本行 =0。 （二）表间关系 第6行=表A100000第19-20-22行，若小于0,则填报0。 第7行=表A100000第21行。 制度说明 制度是以执行力为保障的。制度”之所以可以 对个人行为起到约束的作用，是以有效的执行 力为前提的，即有强制力保证其执行和实施， 否则制度的约束力将无从实现，对人们的行为 也将起不到任何的规范作用。只有通过执行的 过程制度才成为现实的制度，就像是一把标 尺，如果没有被用来划线、测量，它将无异于 普通的木条或钢板，只能是可能性的标尺，而 不是现实的标尺。制度亦并非单纯的规则条 文，规则条文是死板的，静态的，而制度是对 人们的行为发生作用的，动态的，而且是操作 灵活，时常变化的。是执行力将规则条文由静 态转变为了动态，赋予了其能动性，使其在执 行中得以实现其约束作用，证明了自己的规 范、调节能力，从而得以被人们遵守，才真正 成为了制度。