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会计自学资料 怎样看清楚你财务地图 企业家要带兵打仗，查明地形，知己知彼，才能百战百胜。所以，你必需学会看地图，经过地图来摸清情况。资产负债表就是你财务地图，是财务报表主体，也是你线路图，提醒你企业朝哪个方向前进，和你是否偏离了预定路线。 　　报表左边是资产，右边是负债和全部者权益。这张表遵照一个恒等式，就是资产等于负债加全部者权益。 　　我每次拿起这张表，先看右边。右边负债和全部者权益反应了融资策略和实力，负债是你借贷情况，全部者权益是你自有资金。会看报表人全部是先看资产负债表右边，因为企业要生存，首先要有实力和资金，假如负债百分比过大，应付账款过多，借贷过多，你立即明白，这个企业资本并不雄厚，你不能给她太多授信额度，她不一定有能力付清你全部账款。另外一个问题就是能够看出企业实力，看报表首先看一下有多少注册资本金，也就是全部者权益。 　　从你自己企业来说，你立即就能够清楚地看到企业结构，我是借银行长久借款好，还是短期借款好，我是欠企业钱好，还是预收账款能预收过来好，你依据表上反应这个情况，确定你融资策略。 　　从报表左边，看企业生产经营策略。你看全部企业钱借来以后，做了什么事情：是买了固定资产还是投入到流动资产，还是买了无形资产，这些资产百分比结构是什么样关系。比如说，商贸企业可能流动资产百分比比较大，工业企业可能固定资产百分比比较大，你进行生产得有机器、厂房、设备，就要进行大量投资，这个大量投资就列入固定资产中，那就能看出你生产经营策略，看出钱来了以后往哪里花了，也能看出这个企业到底是什么类型企业。所以，资产负债表从大处来看，右边看融资和实力，左边看企业经营策略。 　　先抓总体东西，然后再往下看： 　　（1）股东对企业全部权在哪儿？你投资了，这个钱表现在哪儿？到底有多少家底儿？表现在股本和保留盈余上，也就是全部者权益这块。 　　（2）企业欠经营企业和金融机构钱在哪儿？企业欠其它企业或个人钱在哪儿？在应付抵押借款和其它应付款中。 　　（3）你账上有多少现钱？你就看流动资产中银行存款。 　　（4）她人欠你钱在哪儿？在应收账款、其它应收款和预付账款中。 　　（5）企业购置股票和债券放在哪儿？放在长久投资和短期投资中。 　　（6）企业机器厂房设备在哪儿？在资本资产中。 　　（7）企业购置了专利、土地使用权形成资产是什么？就是形成无形资产了。 （8）企业创办期间费用放在哪儿？放在长久待摊费用中。 　　从企业家角度来看这么一个表，能看到这么程度，你内功已经很强了。 怎样给财务报表定义 报表程序关键有三大系统：一是报表定义，即建立描述文件；二是报表输出，即依据描述文件计算并打印报表、汇总表、分析表等多个报表；三是报表维护，它是为了确保程序正常运行而做辅助工作。 　　进行报表定义时，必需做好以下工作：一是要有一张空表格式，即这张表表头是什么样，表栏目有多少，栏目标名称是什么，有多少行，表尾有什么，我们能够在屏幕上画一张空白表格，并将其保留在一个文件里。我们称这个文件为报表格式文件。二是要知道这张表每栏数据是怎么来，能够有两个起源：其一是从账目中取得某个科目标余额或发生额或年初数，我们称之为“取数公式”；其二是以前期报表或其它报表或本表中经过加减乘除等计算而来，我们称之为“计算公式”。把两个公式分别存在两个文件中，一个叫“取数公式文件”，一个叫“计算公式文件”。最终，还要对各栏目横平竖直检验勾稽关系进行描述，将其存在一个文件中，称之为“校验公式文件”。所以，要建立一张报表，就要有报表格式、取数公式、计算公式和校验公式这么四个文件。因为这些文件全部是描述某张报表，故而统称为“描述文件”。 　　一张报表就要有四个文件来描述它，假如要出多个报表，就要有很多描述文件。那么，到底哪四个文件是用来描述同一个文件？为了使这些描述文件和实际打印报表建立起联络，就要建立一个表格信息文件，即让操作者告诉计算机打印哪张报表，使用哪些描述文件，这就要建立一个管理文件，我们称之“表格管理文件”。 　　这么，进行报表定义时，就需要建立“报表格式”、“取数公式”、“计算公式”、“校验公式”、“表格管理”等五个文件。 　　进行会计报表定义时还应注意以下两个问题： 　　第一，为了取数方便，应在设置会计科目时，依据需要，多设明细科目。因为有些会计报表栏目中数值，是依据一个或多个一级会计科目标余额相加而形成，比如：资产负债表中“货币资金”项目，是依据“现金”、银行存款”、“其它货币资”科目标期末余额累计填列。有会计报表栏目中数据要进行分析才能填列，比如：现金流量表中“固定资折旧”项目，反应企业年度内累计提取折旧，本项目应依据“累计折旧”科目标贷方发生额中属于本期提取计入成本费用折旧数分析填列。假如是手工记账，编制报表时能够把账簿中“累计折旧”