高新区国税局某某某年度所得税汇算清缴辅导讲义.pdf免费

{财务管理税务规划}高新 区国税局某某某年度所得 税汇算清缴辅导讲义 1 目录 第一部分 关于 2011 年度所得税汇算清缴工作有关要 2 一、汇算清缴范围 2 二、纳税申报表使用规定 2 三、年度汇算清缴申报时限 3 第二部分 2011 年度有关汇算清缴若干政策问题 4 一、有关收入总额的问题 4 二、有关税前扣除的问题 5 三、有关资产税务处理问题 10 第三部分 关于所得税税收优惠的管理规定 11 一、享受所得税税收优惠政策税务处理方式 11 二、所得税税收优惠备案应提供的资料 12 第四部分 有关其他问题 16 一 、关于资产损失所得税税前扣除管理 16 二、关于税前弥补亏损规定 16 三、关于小型微利企业申报及减免规定 17 四、关于高新技术企业减免税后续管理 17 五、关于享受研发费税前加计扣除企业后续管理 18 六、关于关联交易申报与同期资料准备 18 第五部分 部分参考文件 19 关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的通告 国家税务 总局通告 2011 年第 4 号 19 2 关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通 知 19 关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 财税 [2011]70 号 20 关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知 财税 [2011]99 号 21 关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通 知财税 [2011]81 号 21 关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知 财税 [2011]99 号 23 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税 [2011]117 号 23 关于发布 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的通告 24 关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得 税税前扣除问题的通告 2011 年第 26 号 33 关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除根据问题的 通告 2011 年第 30 号 34 关于企业所得税若干问题的通告 2011 年第 34 号 35 关 于 企 业 国 债 投 资 业 务 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 公 告 2011 年第 36 号 36 关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的通告 2011 年第 39 号 38 关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的通告 2011 年第 48 号 39 3 关于税务师事务所通告栏有关问题的通告 2011 年第 67 号 41 第一部分关于 2011 年度所得税汇算清缴工作有关要 一、汇算清缴范围 高新区国税局负责征收管理的查账征收和核定应税所得率征收 的企业所得税纳税人,均应按规定进行 2011 年度所得税汇算清缴。 二、纳税申报表使用规定 1 ．纳税人须按照《国家税务总局关于印发中华人民共和国企业 所得税年度纳税申报表 的通知》（国税发[2008]101 号）要 ,使用 2008 版年度纳税申报表进行企业所得税纳税申报。