高新技术企业及软件企业税收优惠政策某某某.docVIP

PAGE 1 {财务管理税务规划}高新 技术企业及软件企业税收 优惠政策某某某 主要有以下税收优惠政策： 1、自 2000 年 6 月 24 日起至 2010 年底以前,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的 软件产品,其增值税实际税负超过 3％享受即征即退政策部分的所退税款,用于企业研究开 发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不征收企业所得税。 2、对我国境内新办的软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业 所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。 3、对国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按 10％的税率征 收企业所得税。 4、软件生产企业的薪水和培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 5、企事业单位购进软件,凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产,可以按照固定资 产或无形资产进行核算。经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为 2 年。 六、软件企业要满足什么条件才能享受所得税的减免税优惠政策？ 软件企业要享受税收优惠,必须满足以下条件： 1、取得软件企业认定证书。 2、以软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务,单纯从事软件 贸易的企业不得享受。 3、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品,或者提供通过资质等 级认证的计算机信息系统集成等服务。 4、具有从事软件开发和所需的技术装备和经营场所。 5、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于 50％。 6、软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的 8％以上。 7、年软件销售收入占企业年总收入的比例达到 35％以上,其中,自产软件收入占软件销售 收入的 50％以上。 七、新企业所得税法对创业投资企业对有哪些税收优惠政策？ 创业投资企业是我国新兴产业。国务院批准发布的《创业投资企业管理暂行办法》中规定的 创业投资企业,是指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。对创 业投资企业所得税优惠政策实行以企业投资额抵扣应纳税所得额的办法,就是指创业投资企 业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的,可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的,可以 在以后纳税结转抵扣。 八、一般纳税人销售自行开发的软件产品即征即退的增值税税款,要交纳企业所得税吗? 根据财税[2008]1 号第一条第一款的规定“软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税 款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企 业所得税。” 九、符合小型微利企业条件的企业如何享受 20%企业所得税优惠税率？需办理什么手续？ 纳税人在年度申报时填写附表五“税收优惠明细表”的对应项目,视同备案。由综合征管系统 从主、附表采集相关数据生成“小型微利企业备案清册”。 十、税法中规定的创业投资企业享受优惠政策应符合什么条件具备？ 创业投资企业要享受以上税收优惠,需要满足以下条件： 1、经营范围、工商登记名要符合国家有关规定； 2、要按规定完成备案程序； 3、创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过 500 人,年销售额不超过 2 亿元, 资产总额不超过 2 亿元； 4、创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时,所投资的中小高新技术企业当年用于高新 技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的 5％以上（含 5％）,技术性收入与高新技 术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的 60％以上（含 60％）。 十一、研发新产品过程中发生的费用具体有哪些税收优惠? 根据新《企业所得税法》及其《实施条例》的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发 生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照 研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的 150%摊销；企业购 置符合固定资产或无形资产确认条件的软件,经主管税收机关核准,其折旧或摊销年限可适 当缩短,最短可为 2 年。 十二、享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合什么条件？ 应符合以下条件： 1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业； 2、技术转让属于财政部、 国家税务总局规定的范围； 3、境内技术转让经省级以上科技部门认定； 4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定； 5、国务院税务主管部门规定的其他条件。 十三、非居民企业能够享受研究开发费用加计扣除吗？ 根据（国税发[2008]116 号）第二条的规定,研究开发费用加计扣除适用于财务核算健全并 能准确归集研究开发费用的居民企业。以下企业则不能享受： 1、非居民企业； 2、核定征收企