第二部分 内部控制与会计制度设计XXXX98.pptxVIP

第二部分内部控制与会计制度设计;为什么安然这么拼？企业的目的是什么？ 安然经营遇到了什么风险？ 安然是否实行了必要的风险控制？ ;;主要内容;一、内部控制与会计制度设计的关系;二、内部控制理论的演变;;四、内部控制在中国的发展;五、内部控制的基本方法（p8）;不相容职务相互分离;六、内部控制的局限;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;本章结束~！;会计制度设计的内容;;内部牵制（20世纪40年代前）;;;内部控制框架 ( COSO报告,1992 );内部控制框架 ( COSO报告,1992 );;内部控制框架 ( COSO报告,1992 );;巴林银行 尼克·里森 同时控制交易与后台业务 14亿美元亏损 一英镑;;SOX法案;SOX法案;SOX法案;SOX法案;萨班斯—奥克斯利法案（SOX法案）;;ERM的主要内容;;企业风险管理（ERM）的构成要素;企业风险管理（新COSO报告，ERM）;COSO（1992）报告中的控制环境;;如何有效地进行风险管理;风险管理的流程;COSO（1992）报告中的控制活动;COSO（1992）报告中的信息与沟通;;;COSO报告中各部门的职责 ;COSO报告的局限性 ;合伙舞弊导致内部控制失效;案例： “巨人” 集团发展史找一张史玉柱的照片，脑白金的照片 ;案例： “巨人” 集团发展史1989.8，M-6401桌面排版印刷系统软件推向市场 1993年7月，巨人集团下属全资子公司38个，成为中国第二大民营高科技企业 1997年年初，巨人大厦在只完成了相当于三层楼高的首层大堂后停工，各方债主纷纷上门，老“巨人”的资金链断裂，负债2.5亿元 1997年，史玉柱带领旧部研制“脑白金”，开始了负债重新创业 2000年，史玉柱悄悄还清了老“巨人”时期所欠的全部债务。2001年，成立上海黄金搭档生物科技有限公司，当选为“CCTV中国经济年度人物” 2004年，成立上海征途网络科技有限公司，次年推出《征途》2007年，更名为巨人网络集团后在纽约交易所挂牌上市，成为中国登陆美国最大IPO民营企业，也是美国本土外最大IPO的IT企业。手握68.43%巨人股权的史玉柱，跃升为拥有500亿元身价的内地新“首富”。 ;案例：风险控制与监督 公司的现金流和时刻保持财务健康（负债率维持在5%的标准上）。 史玉柱锻造队伍执行力：从管理好现金流量开始的。 “款到提货”  每个销售经理的背后，附带多人信用担保。 纠察队伍，负责对分公司的检查，摆脱了一般保健品企业对于经销商的严重依赖。 倡导“有奖必有罚，奖罚必配套”的企业文化。 脑白金10年来的销售额100多亿元，坏账金额是零。;案例分析;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。七月-20七月-20Thursday, July 30, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。19:40:1519:40:1519:407/30/2020 7:40:15 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。七月-2019:40:1519:40Jul-2030-Jul-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。19:40:1519:40:1519:40Thursday, July 30, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。七月-20七月-2019:40:1519:40:15July 30, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。30 七月 20207:40:15 下午19:40:15七月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。七月 207:40 下午七月-2019:40July 30, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/7/30 19:40:1519:40:1530 July 2020 9、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。7:40:15 下午7:40 下午19:40:15七月-20 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。7/30/2020 7:40:15 PM19:40:1530-七月-20 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。7/30/2020 7:40 PM7/30/