审计习题答案1 9郑英莲版.pptVIP

第一章 二、单项选择 1.A 2.B 3.C 4.C 5.A 6.B 7.C 三、多项选择 1.ABD 2.ABCD 3.ACD 4.ABC 5.ACD 6.AB 7.ABCD 8.ABD 9.ACD 10.ABCD 四、判断题 ⒈ × ⒉ √ ⒊ √ ⒋ × ⒌ × ⒍ × ⒎ √ ⒏ √ ⒐ × ⒑ √ ⒒ √ ⒓ √ ⒔ × ⒕ √ ⒖ √ ⒗ √ 第二章 三、单项选择 ⒈ B ⒉ A ⒊ C 四、多项选择 ⒈ CD ⒉ ABCD ⒊ ABCD ⒋ AB 五、判断题 ⒈ × ⒉ × ⒊ × ⒋ √ 第三章 二、单项选择 ⒈ A ⒉ B ⒊ B ⒋ B ⒌ A ⒍ A ⒎ D 三、多项选择 ⒈ BCD ⒉ AB ⒊ ABCD ⒋ ACD ⒌ BC ⒍ ABC ⒎ ABCD ⒏ AC ⒐ ABCD ⒑ ABCD ⒒ ABCD ⒓ ABCD ⒔ ABC ⒕ ABCD ? 四、 1 【答案】 ? （ 1 ）违反独立性。因为 ABC 会计师事务所正在审计 V 商业银行 2003 年度的财 务报表， ABC 会计师事务所以答应降低审计收费为条件来换取其正要申请的 购买办公楼的按揭贷款利率的优惠， 不是按正常的贷款程序、条件和要求进 行的 ABC 会计师事务所与 V 商业银行之间存在审计收费以外的其他经济利益， 威胁独立性。 ? （ 4 ）违反独立性。因为 ABC 会计师事务所正在审计 V 商业银行 2003 年度的财 务报表，同时 ABC 会计师事务所聘请曾参与 V 商业银行计算机信息系统设计 的李先生协助该事务所测试计算机信息系统。此种行为相当于注册会计师向 向鉴证客户提供专业业务，产生自我评价威胁，威胁独立性。 ? （ 5 ）违反独立性。因为 ABC 会计师事务所得到的审计客户是 V 商业银行信贷 评审部介绍的， ABC 会计师事务所将所得审计收费与该银行信贷评审部平分， 双方之间存在经营关系，威胁独立性。 ? （ 6 ）违反不恰当对外宣传。因为 ABC 会计师事务所将其简介委托 V 商业银行 信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是 ABC 会计师事务所的客 户，会计师事务所不得未经邀请就向非客户发放简介等宣传资料， ABC 会计 师事务所进行了不恰当的宣传。 ? 针对第（ 2 ）种情况， A 注册会计师违反了独立性。因为 A 注册会计师持有 V 商 业银行的股票， A 注册会计师与 V 商业银行存在直接经济利益，威胁独立性。 ? 针对第（ 3 ）种情况， B 注册会计师违反了独立性。因为 B 注册会计师是审计 项目负责人之一，其妹妹属于关系密切的家庭成员，并且所从事会计核算工 作能够对年报审计业务产生直接重大影响， B 注册会计师未予回避，威胁的 独立性。 ? 四、 2 【答案】 ? （ 1 ）损害独立性。 ABC 会计师事务所将 2003 年审计费用收入 100 万元 延期至 2005 年底可以达到继续承接 L 公司 2005 年年报审计委托，同时， 对 V 公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费，与 V 公司存在 除审计收费以外的直接经济利益关系。 ? （ 2 ）不损害独立性。该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编 制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会产生自我评价对独立性的威 胁。 ? （ 3 ）损害独立性。甲注册会计师尽管不再担任签字注册会计师，但还 担任 V 公司 2004 年度财务报表外勤审计负责人，并没有消除关联关系 对独立性的威胁。 ? （ 4 ）损害独立性。由于 ABC 会计师事务所受到 V 公司降低收费的压力 而不恰当地缩小工作范围，形成外界压力对独立性的威胁。 ? （ 5 ）不损害独立性。内部控制审核与审计报表业务不是不相容的工作， 不会对独立性造成威胁。 ? （ 6 ）不损害独立性。为 V 公司提出会计政策选用和会计处理调整的建 议，并协助其解决相关账户调整问题，属于审计过程中的正常工作。 第四章 二、单项选择 ⒈ D ⒉ A ⒊ A ⒋ D ⒌ C ⒍ B ⒎ D ⒏ C ⒐ A 三、多项选择 ⒈ ABCD ⒉ AC ⒊ AB ⒋ ABCD ⒌ ABCDE ⒍ ABCD ⒎ AD ⒏ AB