2020年春广东开放大学小税务会计实务考试考试与答案.docxVIP

百年教育职业培训中心： / 广东开放大学 终结性考核 参考资料 百年教育职业培训中心编制 1单项选择共 15 题 , 30 分 1 2 分 标记 租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（ ）作为完税价格。 A 离岸价格 B 到岸价格 C 租金 D 成交价格 2 2 分 标记 下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。 3A 本单位自行规定发给的补贴、津贴 B 在商店购物时获得的中奖收入 C 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 D 民间借贷利息 3 2 分 标记下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 4A 股份制企业 B 合伙企业 C 外商投资企业 D 有经营所得的其它组织 4 2 分 标记 下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（ ）。 A 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 B 商业批发企业销售其委托加工，但受托方以委托方名义购买原材料生产的特制白酒 C 商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售 D 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白 酒，但受托方向委托方交货时没有代扣代缴税款 百年教育职业培训中心： / 5 5 2 分 标记 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（ ）。 A 通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 B 通过非营利性的社会团 体向贫困地区的捐赠 C 通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠 D 用于科研机构研究经费的捐赠 6 2 分 标记 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。 A 全部增值额 B 扣除项目金额 C 取得收入全额 D 超过部分金额 7 2 分 标记 以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（ ） A 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 B 借：主营业务收入 贷：应交 税费—应交消费税 C 借：其他业务支出 贷：应交税费—应交消费税 D 借：代购代销收入 贷：应交税费—应交消费税 8 2 分 标记 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。 百年教育职业培训中心： / A 一次取得的劳务报酬收入超过 10000 元 B 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超 9过 20000 元 C 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000 元 D 一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元 9 2 分 标记税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 税目 10 2 分 标记 20X2 年 7 月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入 3500 元，当年 8 月发生租房装修费用 2000 元。杨女士当年应纳个人所得税为（ ） 元（不考虑出租房屋的其他税种）。 11A1380 B1420 C1480 D1560 11 2 分 标记 某生产企业在 20X1 年发生财务费用 300 万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息 180 万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款 1500 万元的本年利息 120 万元（同期银行贷款年利率为 6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（ ）万元。 12A300 B180 C120 D90 12 2 分 标记下列应税消费品在零售环节征收消费税（ ） 13A 汽油 B 金银首饰 C 摩托车 D 化妆品 13 2 分 标记 根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 14A 在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除 B 在年度应纳税所得额 12%以内的部分准予扣除 C 在年度应纳税所得额 30%以内的部分别准予扣除 D 在税前全额扣除 14 2 分 标记 某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额 100000 元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额 20%的返还收入 20000 元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费 30000 元，则（ ）。 15A 该商场当期进项税 14529.91 元，销项税 21794.87 元 B 该商场当期进项税11623.93 元，销项税 14529.91 元 C 该商场当期进项税 14529.91 元，销项税 14735.90元 D 该商场当期进项税 11623.93 元，销项税 18888.89 元 15 2 分 标记 某油田本年 12 月生产原油 6400 吨、当月销售 6100 吨，单价为 5000 元，自用 5 吨，另有2 吨在采油过程中用于加热、修井。原油适用资源税税率为 5%，该油田当月应缴纳资源税