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某商场审计报告 市审计局: 根据 ( ) 审代 字 第 号 “ 审计任务书” ， 我 们 于 年 月 日 至 年 月 日对 国 有 百货商场 年的 财务收支情况进行了审计。此次审计活动审查了该商 场 年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照 审计计划如期完成了审计任务。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 经审计查明：该商场 年度尽管经营业务有所发 展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作 薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支 不真实等错弊行为。发现并落实的有如下问题：隐匿各项收 入 元，扩大各项开支 元，人为加大销售该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 成本 元，造成偷漏营业税 元，偷漏所得 税 元。现将审计情况具体报告如下。 （一） 被 审 计 单 位 概 况 国 有 百货商场系 市百 货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业 务。 年 月 日开业，经营大该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家 用 电器等各类商品 多种。商场设党支该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 部， 年实有干部职工 人，除支部书 记 人、经理 人、副经理 人 等党政管理干部合计 人外，直接从事营业的人 员 人，占全体人员的 %,财会专职人 员 人，占全体人员的 %，按商品大类 设 个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近 年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地 完成了商业任务。该商场 年的流动资金平均占用额该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 为 万元（其中商品资金占 %，年销售总额 为 万元，实现毛利 万元，毛利率 为 %（比 年增长 %，实现 利润总额 万元，利润率为 % （比 年增长 %）,开支商品流通 费 万元，费用水平为 %，比上年下 降 % 全年全员劳动效率为 元，人均利润 为 元，总的看来，各项主要经济指标完成情况较好。 但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会 工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （二）发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞， 以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别 指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如 下。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 加大销售成本，压低销售利润。 （1 ） 经查，该商场经营的两种电 扇， 年 月份进货的价格每台已调 低 元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算， 而未按先进先出法计算，使当月售出的 台电扇，每台 多计成本 元，共计加大成本 元，压低了 销售利润，造成偷漏所得税 元。商场财计股 长 承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。 （2）该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒 个商 品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的 进销差价。经审核计算发现，这 个商品柜该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 组 月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是 按 月份的进销差价率计算的，致使 月份 实际实现的进销差价少计 元，造成少计利润，漏交所 得税 元。商场财计股长 承认错 误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非 故意作弊，经查证， 所述属实。以上两项人该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得 税 元。虽责任人已作出检查，但情节较为严重，除应该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 立即调整账项、补缴所得税外，对 年 月 所售电扇 台有意多计成本偷漏所得 税 元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。 隐匿收入，偷漏所得税 （1 ） 该商场自 年 月起 将 个临街门面橱窗租借给本市 家工厂作为商 品宣传广告栏用。商场每月收取租金 元（每个橱 窗 元），全年合计 元，记入“应付款一其他 应付款”的有关明细账户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项 收入准备用做“意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业 税 元和所得税 元。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （2）该商场 年 月为“家用电器厂代 销” 台滞销收录机，每台代销手续费 元，共 得手续费 元，采用以上手段，计偷营业税 元 和所得税 元。以上两项均属营业外收入，应计入企业 “其他收入”账户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬 挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为，虽均未